第四章 总账系统.pdf

- 1 - 第四章第四章 总账系统总账系统 第四章第四章 总账系统总账系统 第一节第一节 总账系统概述 总账系统概述 第一节第一节 总账系统概述总账系统概述 一、一、总账系统的任务总账系统的任务 一一、、总账系统的任务总账系统的任务 总账系统是会计信息系统的一个主要子系统，它以货币为主要计量单位，综合、全面、 系统地反映企业的经济活动，由该子系统提供的会计信息所产生的财务报表能反映企业的财 务状况和经营成果。总账系统的整个处理过程就是从凭证到记账、从记账到账表输出的过程。 从历史来看，会计工作的具体内容因时期、行业不同而有简有繁，但总账系统一直是必不可 少的核心，会计的整个体系就是在总账系统的基础上逐渐充实和发展起来的，没有总账系统 也就没有会计。 总账系统的任务主要包括以下几个方面： 1、及时、准确地采集和输入各种会计凭证，保证进入计算机的会计数据及时、正确和 全面。 2 、高效、正确地完成记账过程。 3、随时输出任何时期任何会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账 表，为企业管理提供信息。 4 、建立总账系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享。 二、二、总账系统与其他子系统的关系总账系统与其他子系统的关系 二二、、总账系统与其他子系统的关系总账系统与其他子系统的关系 一个完整的会计信息系统由若干个子系统构成的，根据《会计核算软件基本功能规范》， 这些子系统主要包括总账系统、应收应付账款系统、固定资产核算系统、工资管理系统、存 货核算系统、成本管理系统、资金管理系统、会计报表系统等。如图4-1 所示。 图4-1 总账系统与其他子系统的关系 从图中可以看出总账系统接收应收应付账款系统、存货核算系统、固定资产核算系统、 工资管理系统、成本管理系统生成的凭证；向会计报表系统、财务分析系统和决策支持系统 - 2 - 提供财务数据、生成财务报表及其他财务分析表等。总账系统在会计信息系统中处于核心位 置，与其他子系统相比，虽然处理数据量不是最大、处理流程也不是最复杂，但它是整个会 计信息系统的核心部分，通过它可集中各项综合性和总结性会计数据，汇集了企业、单位全 面的经济活动信息。 三、三、总账系统的特征总账系统的特征 三三、、总账系统的特征总账系统的特征 总账系统与其他子系统相比，具有以下几个重要特征： （一）规范性强，一致性好 总账系统采用世界通用的会计记账方法——复式记账法，并满足以下基本处理原则： ．有借必有贷，借贷必相等 ．资产=负债十所有者权益 ．总账余额发生额必须等于其下属明细账余额发生额之和 尽管不同的单位由于业务量不同，而选择不同的会计核算组织程序（登记总账的方法）， 但最终的账簿格式基本相同。正因为如此，无论是在西方会计还是在国内会计，都有总账系 统（账务处理系统或账务处理软件）。 （二）综合性强，在整个会计信息系统中起核心作用 会计信息系统中的其他子系统是局部反映供产销过程中某个经营环节或某类经济业务 的。例如，采购、应付账款核算子系统主要反映采购、库存、应付账款核算这一经营环节； 销售、应收账款核算子系统主要反 销售、应收账款核算这一经营环节等等。这些子系统不 仅采用货币作为计量单位，而且还广泛使用实物数量指标。而总账系统则是以货币作为主要 计量单位，综合、全面、系统地反映企业供产销的所有方面。因此，总账系统产生的信息具 有很强的综合性和概括性。此外，总账系统还要接收其他子系统产生的数据，同时，还要向 其他子系统传递数据，这样总账系统 是数据交互的桥梁，它把其他子系统有机地结合在一 起，形成了完整的会计信息系统。总账系统是整个会计信息系统的核心。 （三）控制要求严格，正确性要求高