会计学基础培训课件(ppt 97页).ppt

银行存款 2006 6 11 016 销售产品，收到货款 主营业务收入 600000 ￥600000 张静 [例7-10]2006年6月12日以银行存款5000元支付 行政部门的办公费。 （本业务为本月第59笔业务，为本月第18笔付款业务） 2、练习付款凭证的填制 银行存款 管理费用 办公费 支付办公费 500000 2006 6 12 018 ￥500000 张静 　　　　　　　　　　知识卡片 　　 现金与银行存款之间相互划转的业务，即将现金存入银行存款，或从银行存款提取现金，这种业务既是银行存款的增加业务，同时又是现金的减少业务；或既是现金的增加业务，又是银行存款的减少业务，如果同时编制收款凭证和付款凭证，并像一般收、付款凭证一样，将对应科目都登记入账，就会造成重复登账。所以，为了避免重复记账，这种业务一般是以编制付款凭证为准，如将现金存入银行的业务，只填制现金付款凭证；从银行提取现金的业务，则只编银行存款付款凭证。 [例7-11]2006年6月12日，采购的甲材料验收入库，结转甲材料的采购成本80000元。 （本业务为本月第60笔业务，为本月第26笔转账业务） 3、练习转账凭证的填制 材料验收入库 8000000 2006 6 12 026 ￥8000000 翟 文 材料采购 原材料 甲材料 [例7-12]2006根据中兴公司2007年9月上旬发生 的经济业务，按时间顺序编制记账凭证如下所示（以会计分录序时簿代替） 4、练习汇总记账凭证的填制 科目汇总表 2007年9月1日—10日 科汇25号 四、记账凭证的审核 1、合规性审核：根据执行的会计制度、会计方针及 会计准则的规定，审核记账凭证所确定的会计 分录是否合规、合法。 2、完整性审核：根据记账凭证的要素，逐项审核 记账凭证的内容是否按规定要求填制完整无缺。 3、技术性审核：根据记账凭证的填制要求，审核 记账凭证各项核算内容的填写是否清晰、完整， 是否符合国家统一会计制度的要求。 记账凭证审核举例 三、原始凭证的填制方法 （一）一次原始凭证的填制的方法 一次凭证的填制手续是在经济业务发生或完成时，由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类性质的经济业务。 （二）累计原始凭证的填制的方法 累计凭证是在一定时期不断重复地反映同类经济业务的完成情况，它是由经办人每次经济业务完成后在其上面重复填制而成的。 （三）汇总原始凭证的填制的方法 汇总原始凭证，是指在会计的实际工作日，为了简化记账凭证的填制工作，将一定时期若干份记录同类经济业务的原始凭证汇总编制一张汇总凭证，用以集中反映某项经济业务的完成情况。 汇总原始凭证是有关责任者根据经济管理的需要定期编制的。 武汉和美公司是一家食品生产企业，被税务机关核定为增值税一般纳税人。 【公司基本信息】 地址：湖北省武汉市球场路30号 电话：027-8289675。 开户银行：中国银行武汉市球场支行 账号：206615368 纳税人登记号：420100196578432 公司组织机构和各部门部分人事安排如下： 情景设置 （四）原始凭证的填制实训 支票的填写项目有：出票日期、收款人、金额、用途、出票人开户行、 出票人账号 支票正联的出票日期必须使用中文大写，存根联出票日期可用阿拉伯 数字书写。 收款人名称必须填写全称并与银行印鉴中的单位名称保持一致，如果是 本单位到银行提取现金，“收款人”处可以写“本单位”。 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，并不得留有空白。阿拉伯 小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥。 如实写明用途，支票正联与存根联的用途应该一致。 支票必须加盖出票人的财务专用章和法人代表印章才可以使用。 支票签发后，将支票沿存根联与正联之间的裁剪线剪开，正联交收款人 办理转账，存根联留下作为记账依据。 任务一 填写支票 [例7-1] 2009年9月1日，武汉和美公司提取现金2 000元备用。 任务一 填写支票 贰零零玖 玖 零壹 本单位 中国银行球场支行 206615368 贰仟元整 ￥ 2 0 0 0 0 0 ￥2,000.00 备用 备用 本单位 2009 9 1 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 发票是指