金融租赁财务基础知识.pdf

金融租赁 财务基础知识  会计工作是对过程的控制和观念的总结 马克思  会计的基本职能是会计核算与会计监督 三个问题 如何评价企业经营状况? 财务分析指标 常用财务分析指标 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额 流动比率 = 流动资产 / 流动负债 速动比率 = 速动资产 / 流动负债 现金负债比率 （现金 + 有价证券）/ 流动负债 净资产收益率 = 净利润 / 净资产 = 净利润 /（资产总额 – 负债总额） 总资产报酬率 = 息税前利润(EBIT) / 总资产 已获利息倍数 = 息税前利润(EBIT ) / 利息支出 营运资本收益率 = 净利润 / 营运资本 = 净利润 /（流动资产 – 流动负债） 营运资本周转率 = 销售收入 / 营运资本 总资产周转率 = 销售收入 / 资产总额 流动资产周转率 = 销售收入 / 流动资产总额 应收帐款周转率 = 销售收入 / 应收帐款余额 存货周转率 = 销售成本 / 平均存货 销售收入利润率 = 净利润 / 销售收入 成本费用利润率 = 利润总额 / 成本费用总额 固定资产利润率 = 利润总额 / 平均固定资产净值 现金净流量负债比率 = 现金净流量 / 当期债务 经营活动现金净流量负债比率 = 经营活动现金净流量 / 流动负债 营运指数 = 经营活动现金净流量 / 净利润 增长率指标：(报告期 – 基期) / 基期 如：经营规模增长率：销售收入增长率、利润增长率 财务信息从何获取? 财务报告 财务报告 财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括： 一、财务报表  资产负债表  利润表  现金流量表  所有者(或股东)权益变动表  附注  附表 二、其他应在财务报告中披露的相关信息资料 资产负债表 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收帐款 应付账款 预付款项 预收账款 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 可供出售金融资产 非流动负债 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产