所得税筹划讲座.pdf

所得税筹划讲座 主讲人：庄粉荣 江苏省常州市人，大学文化，中国注册税务师，全国著 名税收筹划专家。 庄粉荣有涉税专著 8 部：如 《税收筹划》、《实用税收筹 划》、《投资活动与税收筹划》、《税收筹划实务》、《涉税事项 处理技巧》、《纳税管理实务》、《纳税检查应对技巧》、《纳税 检查实务》等，共 350 多万字。与他人合作出书 8 部，在 《中 国税务报》等刊物上发表税收筹划案例 100 多篇，在《税收 研究》等理论刊物上发表论文 28 篇，有 5 篇文章被评为全 国一等奖。对财务管理方面有独特的见解，有论文 26 篇发 表在《会计通讯》等刊物上，被收入《著名会计师名人大全》 中。此外对企业管理也颇有研究，有 12 篇文章发表在《乡 镇企业研究》等刊物上，其中《对集约化经营及经济增长方 式转变的研究》等论文 1995 年受到江苏省市场经济研究会 的表彰。参与中央财经大学的税收筹划教材（教育部招标的 首批税收筹划教材）的编写工作；参与注册税务师考试教材 的编写，《中国税务报》、《海峡财经导报》特约撰稿人。 庄粉荣的税收筹划理论在理论界独树一帜。他的著作在 全国有较大影响，其中 《实用税收筹划》一书成为北京大学、 山东大学等多家高校编写税收筹划教材的参考资料；《投资 活动与税收筹划》被《中国税务报》的《税收筹划》周刊评 价为“在理论上具有开创性”。中国税收筹划网评价其为“十 大税收筹划专家之一”。应邀在北京、成都、武汉、广州、 大连、湛江等地举办讲座 98 场。同时还受聘于三家重点高 校，进行 MBA 专题讲座等。注册税务师后续教育主讲老师。 中国税网、中华税务咨询信息网等 5 家网络特聘专家。 庄粉荣的理论来源于实践，在担任税务所长、税务师事 务所所长、会计事务所的法人代表期间，其经营业绩每年都 成倍地增长，为二十多家企业实施过近百个筹划方案，其中 为企业集团筹划 26 例，替有关企业节约了大量的税收。此 外，还为投资者进行投资项目论证 22 例，企业内部控制制 度的建立和完善 23 例，在此基础上归纳和总结出税收筹划 理论，成为我国税收筹划理论的开拓者之一。接着又供职于 税务稽查部门，查处过大量偷税案件，从税收稽查的角度进 一步论证税收筹划，从而使其实施的税收筹划方案更具有可 先靠性和安全性。 通讯方式： 电话：0519-2320912 手机 电子信箱：zhuangfr@163.com 第一讲 所得税筹划概述 一、所得税筹划的特点 1、直接税 2 、涉及面广 3、涉及的政策多 4 、计算复杂 5、专题筹划与综合筹划相结合 二、所得税筹划的主要思路 1、利用会计制度与税法的差异筹划 2 、结合流转税和其他各税整体分析 3、正确处理企业与个人利益 4 、结合生产经营过程 三、所得税筹划的风险及防范 （一）税收筹划的风险 所谓税收筹划的风险，通俗地讲就是税收的筹划活动因各 种原因失败而付出的代价。税收筹划的风险主要包括三方面 的内容： 一是“按章纳税”的风险。所得税是一个综合很强的税种， 平时纳税核算从表面或局部的角度看是按规定去操作了，但 是由于对有关税收政策的精神把握不到位，实质上形成偷 税，从而引起税务处罚（《税收优惠政策一定适合你吗》）。 二是对有关政策点把握不当的风险。《行政许可法》实施 以后，税务机关取消和下放了企业所得税审批权，增加的企 业守法的难度，如亏损弥补、会计核算方法的改变、技改项 目把握等；有关税收优惠政策的运用和执行不到位的风险， 如“四残人员”比例不足而享受了福利企业优惠、利用再生 资源的比例不足而享受了有关环保方面的税收优惠等等。 三是在系统性税收筹划过程中对税收政策的整体性把握 不够，形成税收筹划风险。如在企业改制、兼并、分设过程 中的税收筹划涉及多种税收优惠，如果不能系统地理解，就 很容易出现筹划失败的风险。 四是对企业的情况没有全面比较和分析，导致筹划成本大 于筹划成果，或者筹划方向与企业的总目标不一致，从表面 上看有成果，而实际上企业并没有从中得到实惠等等。 （二）筹划风险的防范 以上这些都是税收筹划过程中客观存在的风险。防范税收 筹划的风险主要从以下几个方面去努力： 1、建立税收筹划的风险意识，立足于事先防范。 一是在接受委托时，要向委托人和接受筹划的