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货币发行业务风险防控机制研究 摘要：人民银行货币金银部门是人民币发行管理的主要部门，承担着确保货币发行安全的重任。货币发行中的风险大体可以分为业务操作风险、制度执行风险、员工道德规范风险及现金供应风险四个方面。本文在分析货币发行业务风险原因的基础上，通过借鉴发达国家的经验，从加强、严格制度落实、完善防控机制、健全内控、强化监督等方面提出了加强货币发行业务风险防控的建议。 关键词：货币发行业务；风险防范；内控制度建设；基金调拨 一、货币发行业务风险类别 《中国人民银行法》赋予中国人民银行“发行人民币，管理人民币流通”的权利和责任。中国人民银行各分支机构的货币金银部门依据相关法律、法规及制度办法，管理人民币发行、流通到退出流通的一系列业务。从具体工作内容上看，与发行基金相关的货币发行业务主要有发行基金调拨、印制入库、代保管品管理、货币投放回笼、残损人民币复点销毁和货币发行会计账、表、单的编制六大环节以及诸多子环节，具体业务内容见表1所示。 货币发行是人民银行的一项重要工作，也是风险多发和风险防范的关键环节。货币发行业务风险呈现多类型、多层次的特点：既有系统性风险，又有非系统性风险；既有外部风险，又有内部风险；既有技术性风险，又有道德性风险。按照其风险性质划分，主要有以下几个方面： （一）业务操作中的风险 业务操作中由于管理不到位，操作欠规范，从而会导致发行基金发行中出现长短款现象等问题。业务操作中的风险主要集中在以下三个环节： 1、出入库环节 出入库环节的风险主要包括上下级发行库之间发行基金调拨及对商业银行出入库两个方面，常由工作人力不足、执行不严格、信任代替制度、人为作案等原因产生。控制该风险的重点在于数量和版别，保证发行基金簿实、账实、账账三相符。 2、残损人民币复点环节 残损人民币复点环节出现的问题主要原因为管理失控、违规操作、疏于防范，从而导致人为作案的账实不相符。总结近几年的相关案件，人民币复点环节问题主要表现为恶性抽张行为，其违规操作人员既有聘用制员工，又有内部正式员工。 3、销毁环节 销毁过程中出现销毁实物与销毁命令不相符，销毁实物在销毁过程中出现遗漏等现象。 （二）制度执行中的风险 1、发行基金出入库带来的风险 未严格按照《发行库管理办法》中的规章制度对发行库进行管理；未按照同进、同出、同操作的规章程序进行作业；业务办理中未进行交叉复核，不落实相互监督制约制度；未实行“一笔一清”，营业结束后不按时核对库存和对账签约。 2、发行调拨带来的风险 辖区内调拨业务所签发的调拨命令没有实行“专人管理”；没有按照调拨纪律严守秘密；未执行“共同经办，交叉复核”的相关制度；调拨印鉴管理工作中未执行“证印分管”的原则。 3、货币发行账务处理的风险 发行基金出入库各种凭证的受理，货币发行信息系统数据输入、输出、上报、结转、整理以及信息系统的维护等没有按照相关规章制度的规定进行处理、操作，从而造成信息系统数据的错误、混乱、数据丢失等，给发行基金的绝对准确带来风险，从而进一步诱发安全隐患。 4、库房密码锁管理带来的风险 未严格执行组合密码锁管理相关规定；未坚持定期更换密码锁；未对密码进行严格保密，出现公开操作现象；未对密码锁进行定期保养，造成密码锁失灵，密码失密，从而引起内盗案件发生。 （三）员工的道德风险 一方面由于职业道德素质不够，遵纪守法观念淡薄，置央行内控制度、金融法规、货币发行操作规程于不顾，不积极贯彻履行岗位的责任，甚至违法侵占发行基金。另一方面，由于相关从业人员缺乏主人公意识和爱岗敬业精神，岗位工作敷衍塞责，未能做到及时发现并有效地堵塞发行库管理中的漏洞，从而引发发行基金损失。 （四）现金供应的脱供性风险 现金供应中的风险表现为商业银行等金融机构在人民银行账户上有可用资金，但人民银行不能按时提供充足的现金供应。究其原因，一是由于天灾人祸等不可预测事件的发生，导致社会现金供求出现异常变化，现金供应出现脱供或缺口。二是由于人为因素导致的现金脱供。由于对货币投放回笼规律把握不够准确，致使现有货币调度不合理或货币供应量不够，出现货币供应的局部或全面脱供。 二、发达国家货币发行业务经验借鉴 货币发行作为中央银行的一项基本职能，各国中央银行都给予了高度重视，并投入了大量人力、物力。在美国、欧元区、日本、英国等发达国家的中央银行，从事货币发行工作的工作人员占中央银行总人数的三分之一。对比这些国家或地区的中央银行货币发行业务，可以发现有以下共同点： （一）钞票处理现代化 为树立中央银行在货币发行中的权威性，维护国家货币形象，发达国家中央银行都投入大量资金，依托先进的科学技术，建立起现代化的钞票处理中心，使用自动化机器设备完成对钞票的清点、挑剔、分类、剔假、捆扎、销毁等重复繁杂工作，尽量减少人工操作。比如，美国联邦储备银行在其12个分行均建有