高新技术集团内部审计条例.pdf

高新技术集团内部审计条例 第一条 为了加强集团公司内部审计监督，保证内部审计人 员充分行使权利，使审计工作制度化、规范化，发挥内部审 计在加强企业管理、提高经济效益中的作用，依据《中华人 民共和国审计法》和有关法律、法规，结合集团公司实际， 制定本条例。 第二条 集团公司设立审计部负责集团公司本部及集团 公司控股和相对控股子公司的内部审计工作。 审计部受集团公司总裁领导，日常工作由集团公司常务 副总裁分管。审计部独立行使职权，不受其他部门和个人的 干涉。 第三条 审计部依法对集团公司本部及集团公司控股和 相对控股子公司的财务收支及经营管理活动进行检查和评 价。 第四条 审计部接受上级政府审计机构中内部审计师协 会的管理、指导和监督。 第五条 审计部设审计部部长、副部长、经营主审、工 程主审、经营一审、工程一审、助审等岗位。 第六条 审计部的审计人员应具有大专以上学历，具有 中级以上的专业技术职称，具有在财会、经济、工程技术等 某一方面专业特长和上述岗位三年以上实践经验。 审计部负责人应具有审计师以上专业技术资格，或者从 1 事内部审计工作或相关的经济工作五年以上经历。 第七条 审计部对集团公司本部及集团公司控股和相对 控股子公司的下列事项进行审计： （一）财务收支情况； （二）经济效益； （三）内部控制制度； （四）经济责任； （五）建设项目预（概）算、决算； （六）重要问题的审计调查； （七）其他审计事项。 第八条 审计部在审计过程中可以行使下列权限： （一）要求被审计单位按时报送预算或财务收支计划、 预算执行情况、决算以及会计报表、财务分析报告和其他有 关文件、资料； （二）审计部有权参加集团公司财务管理和经营决策方 面的会议，参与研究制定、修改有关的规章制度； （三）检查会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与 财务收支有关的资料和资产，查阅有关文件、资料； （四）检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映 的电子数据和有关资料； （五）对审计涉及的有关事项，有权向有关单位和人员 进行调查并索取证明材料； 2 （六）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费 行为，有权做出临时制止决定； （七）有权提出纠正、处理违反财经法规和其他法规行 为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议； （八）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的人员， 给予通报批评，并提出追究责任的建议； （九）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会 计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经分管 领导批准，有权暂时予以封存； （十）集团公司总裁授予审计部必要的处理、处罚权； （十一）对阻挠、破坏和拒绝内部审计工作的，按有关 规定予以处理、处罚； （十二）审计部对集团公司本部和集团公司控股和相对 控股子公司遵守财经法规，经济效益显著，贡献突出的集体 和个人，可向集团公司总裁提出表扬和奖励的建议。 第九条 审计部工作人员开展审计工作应遵守下列纪 律： （一）审计人员在被审计单位审计期间，不得接受被审 计单位的宴请。被审计单位不在集团公司所在地，确需安排 就餐的，只能安排工作餐； （二）审计人员不得接受被审计单位赠送的礼物，不参 加被审计单位安排的消费性娱乐活动； 3 （三）审计人员在履行审计职责时，必须坚持原则，维 护审计工作的客观、公正，不得舞弊； （四）对有亲属在被审计单位的，或与被审计单位及审 计事项有利害关系的，审计人员在工作上应予回避； （五）审计人员必须保守被审计单位的秘密，未经集团 公司特别授权，不得以任何形式向外泄露； （六）因工作需要，临时外聘审计人员时，需由审计部 长向分管领导请