实习报告 计财处 .docVIP

实习报告 随着经济的发展，现在我国的会计制度的日趋完善，社会对会计人员开始更加重视和严格要求，作为一名会计专业学生，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该注重培养自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力。而这次学校组织我们大三会计专业的同学们进行了为期三个星期的会计专业实习。让我们检验自己的会计知识掌握程度和锻炼自己的操作能力，接触社会，接触现实会计职业，为今后更好的踏入社会工作岗位做好准备。 这次我实习的地点是武汉理工大学东院的计划财务处。 武汉理工大学东院计划财务处的科室设置主要有处办公室、计划财务科、经济管理科、会计一科、会计二科、工资核算室、学生经费管理科、基建财务办和资金稽核科。会计一科主要负责教学、教辅、行政、后勤及学校专项经费报销、借款，培训班核算，经费查询及研究生离校借款查询。会计二科主要负责科研项目立项、进账、预决算审核，科研经费进帐报销、借款、预借票据，科研税收管理，项目经费查询及研究生离校借款查询。学生经费管理科主要负责奖学金，贷学金，助学贷款，勤工助学报酬发放，学生保险咨询，各类学生缴费、退费、异动调整、查询，临时困难补助发放，网络、成教、自考办班收费及分配管理，办理学生离校手续?。基建财务办负责基建、国拨专项经费报销、借款。在这些科室办理了记账凭证后，还要拿到资金稽核科将各科室报销、借款、缴款、转账等记账凭证稽核，并办理现金、支票收付、汇兑结算，经费到款查询和收款票据出具。此外，还有负责起草文件、文件收发、会议安排、各类盖章、接待来访及请示报告的处办公室，负责经费预算申报、指标下拨、财务网上查询及财务网页的维护和更新?的计划财务科以及负责收费票据领购、核销，以往年度凭证查询，财税、物价咨询的经济管理科。这些科室分工明确，相互配合，共同协调着学校计财处的各项工作运作。 在实习中，我了解到武汉理工大学计财处采用的是事业单位会计制度。事业单位会计师各类事业单位对其预算资金及经营收支过程和结果进行全面、系统、连续的核算和监督的专业会计。它的会计要素主要包括资产、负责、净资产、收入和费用。而学校的会计科目也是主要根据这五个要素来设置的。 资产类的会计科目主要包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收票据、应收及暂付款、其他应收款、以及一些在企业会计中也常用的科目，如长期投资、固定资产、累计折旧、基建工程、累计摊销、待摊费用等。负债类会计科目包括常见的短期借款、应付及暂存款、应交税费、应付职工薪酬等，还有如应缴财政专户款、代管经费等特有的科目。净资产类科目我主要看到了固定基金、专用基金、事业基金、财政拨款结转和结余、收入费用结转等。 收入主要包括财政补助收入、其他政府补助收入、教育事业收入、科研事业收入、捐赠收入及其他收入。还有事业基本支出、事业项目支出、教学教辅费用、科研、管理费用等费用类科目。 在这次的专业实习过程中，有关会计核算我遇到最多的就是有关费用的报销核算。但是不同的情况下费用的报销所涉及的核算方法和运用的会计都是有区别的。例如，最常见的管理学院某某老师要报销调研费，电话费，购买文具费，打印费或一些其他津贴等费用时，如没有特别指出这些费用是用于某项专门项目的。这时我们在核算时可以借记“事业基本支出”，贷记“银行存款”“现金”“应付及暂存款”等科目。但是，如果发生的这些报销的费用是专门分配给某个项目的研究或开发的，那么这时借方的科目就必须设为“事业项目支出”。在这里面，“事业基本支出”主要是由学校进行拨款的。而核算时项目资金的筹集也是有分横向和纵向的，一般来说横向指的是经费需要自筹而来，纵向是指学校拨款。 还经常会发生的一种情况就是先借款再回来冲账。一般在有什么活动或出差的情况下，会先借入一笔活动费或差旅费。这时一般先借记“应收及暂付款”，贷记“银行存款”，当借出的金额较小时也可以计入“现金”。等到活动完成或出差回来再冲销实际的支出，借记“事业基本/项目支出”，贷记“应收及暂付款”。 在报销时，有一种类型所涉及的核算和之前是不同的，那就是有关固定资产的报销处理。在报销固定资产时，我们不仅要借“事业基本/ 项目支出”，贷“银行存款”等科目，还要做一笔借记“固定资产”，贷记“固定基金”的会计处理。由于在学习一般企业的会计核算时是不涉及固定基金这类科目的，所以我们在遇到这类情况时一开始会很容易忘记要做这笔分录。 还有一个令我注意的地方是在会计核算科目设置上实际的明细科目划分的是很详细的，例如在处理报销退休人员工资或临时聘用人员工资时，虽然看上去都是报销工资，借方的一级科目都可以是“事业基本支出”或“事业项目支出”，但他们所用的明细科目是不一样的，前者的明细是“工资福利支出”，而后者是“商品和服务支出—劳务费”。 除了上面这些最常见的业务处理外，在实习中向老师学习会计核算时我还会特别关注一