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PAGE PAGE 一 XXXX公司 货币资金管理办法 第一章 总 则 第一条 为了加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范—基本规范》、中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》和《中央预算单位银行帐户管理暂行办法》等法律法规，制定本办法。 第二条 本办法所称货币资金指公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 本办法适用于公司货币资金的管理。 第四条 财务审计部负责公司货币资金管理办法的制定、修订和有效实施，以及货币资金的安全。 岗位分工及授权标准 第五条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第六条 配备合格的人员，办理货币资金业务，并根据公司具体情况进行岗位轮换。 第七条 规范货币资金业务建立授权审批制度，明确审批人（见附表1）对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 第八条 审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 经办人员在职责范围内，按审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 第九条 财务审计部按照规定的程序办理货币资金支付业务。 一、支付申请。公司有关部门或个人用款时，需提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 二、支付审批。审批人根据其权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应拒绝批准。 三、支付复核。复核人应对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 四、办理支付。出纳人员应根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。 第十条 对于重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批，实行责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 第十一条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 附表1 资金管理审批权限一览表 工作事项 有关部门 财务审计部 分管副总经理 总会计师 总经理 计划内固定资产购置 审核① 审核② 审核③ 审批④ 审批⑤ 生产及非生产性支出 1万 以下 审核① 审批② 1万-5万 审核① 审核② 审核③ 审批④ 5万以上 审核① 审核② 审批③ 审批④ 审批⑤ 业务 招待费 计划内 审核① 审核② 审批③ 计划外 审核① 审核② 审核③ 审批④ 审批⑤ 工资 及奖励 计划内 审核① 审核② 审核③ 审批④ 审批⑤ 计划外 审核① 审核② 审核③ 审批④ 审批⑤ 专项使用 资 金 审核① 审核② 审批③ 审批④ 审批⑤ 对外担保 及 投 资 审核① 审核② 审批③ 审批④ （一）审（核）批权限 1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。 2、审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经经理办公会议讨论通过。 （二）审批顺序： 按“附表1”中所标的顺序审批，若遇有关审批人员出差在外，可由其授权人代批，但事后必须请有关人员追认。 （三）计划外固定资产购置，专项资金和对外担保的使用须经董事会通过。 第三章 现金管理 第十二条 现金开支范围 现金开支范围是指按照国家规定可以使用现金进行结算的范围。由于现金具有使用广泛、便利的优点，同时又具有使用不安全、费用较高的缺点，因此除按规定的范围可以使用现金外，应按规定通过开户银行进行转帐结算。具体只能在下列范围内开支使用现金： （一）工资、各种工资性津贴。 （二）个人劳动报酬。指由于个人向公司提供劳务而由公司向个人支付的劳务报酬，包括支付给作者的稿费，支付给外聘教师的讲课费，以及设计费、装璜费、安装费、制图费、化验费、测试费、医疗费、法律服务费、咨询费、各种演出费与表演费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费用等等。 （三）支付给个人的各种奖金。包括根据国家规定颁发给个人的各项科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出，如学生助学金、职工困难生活补助费等。 （五）公司预借给出差人员必须随身携带的差旅费。 （六）结算起点以下的零星支出。结算起点为1000元，超过结算起点的应实行银行转帐结算。 （七）需要现金支付的其他支出，如采购地点不确定、交通不便以及其他特殊情况，办