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内部控制操作标准手册（V3.0） 新奥燃气控股有限公司财务咨询项目200 新奥燃气控股有限公司 财务咨询项目 2004年10月 目录 TOC \o 1-3 \h \z HYPERLINK \l _To目录 PAGEREF _To\h 2 HYPERLINK \l _To第一章 总论 PAGEREF _To\h 3 HYPERLINK \l _To1 序言 PAGEREF _To\h 3 HYPERLINK \l _To2目标 PAGEREF _To\h 4 HYPERLINK \l _To3 文件 PAGEREF _To\h 4 HYPERLINK \l _To4 过程 PAGEREF _To\h 4 HYPERLINK \l _To5 责任 PAGEREF _To\h 5 HYPERLINK \l _To6 舞弊 PAGEREF _To\h 5 HYPERLINK \l _To6.1 舞弊 PAGEREF _To\h 5 HYPERLINK \l _To6.2对舞弊的威慑和预防 PAGEREF _To\h 5 HYPERLINK \l _To6.3舞弊的检查和报告 PAGEREF _To\h 6 HYPERLINK \l _To7 制定与修订 PAGEREF _To\h 6 HYPERLINK \l _To8控制标准的例外 PAGEREF _To\h 6 HYPERLINK \l _To第二章 内部控制标准 PAGEREF _To\h 7 HYPERLINK \l _To1导论 PAGEREF _To\h 7 HYPERLINK \l _To2 控制矩阵 PAGEREF _To\h 7 HYPERLINK \l _To3一般控制标准 PAGEREF _To\h 8 HYPERLINK \l _To第三章 具体流程控制标准 PAGEREF _To\h 10 HYPERLINK \l _To1销售与收入业务流程 PAGEREF _To\h 10 HYPERLINK \l _To1.1 液化气销售与收款流程 PAGEREF _To\h 10 HYPERLINK \l _To2 采购与付款流程 PAGEREF _To\h 29 HYPERLINK \l _To2.1液化气采购及付款流程 PAGEREF _To\h 29 第一章 总论 1 序言 内部控制标准的产生，以文件的形式证明新奥始终不渝地遵循适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以及保证本公司业务活动和记录的完整。新奥内部控制制度及与之相关的外部环境的概述如下： 内部控制与外部环境的关系 此版是新奥内部控制手册的第一版，目的是向新奥燃气各成员公司传达内部控制标准和准则。标准应定期评估修改，旨在保证控制标准符合不断变化的商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术和应用带来的变化。 2目标 良好的内部控制是实现我们的主要战略目标之根本。本手册的目标：旨在保证所有成员公司具备基本的和一致的内部控制标准，有效防止公司的资源损失（其中包括：固定资产，存货及现金等）；内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。可以有效保证对外披露财务报告的真实、准确和完整。 3 范围 适用范围：本手册适用于新奥燃气集团及所属各成员公司。 本手册拟定的控制标准能够一般性地反映控制目标，但未对各组织所需的专门控制技术制定标准。 本手册中所确定的内部控制标准，旨在就有关资源保护、经