- 1、本文档共45页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
企业所得税的分析解读与实务案例
企业所得税的分析解读与实务案例
内容安排
内容安排
一、企业所得税的分析解读
(一)政策总汇 = 实体法 + 程序法 + 汇缴法 + 近期重要法
实体法 = 收入确认 + 税前扣除 + 税收优惠
(二)行为实务
汇算清缴——税务会计、时间空间、分寸把握、审核鉴证
二、企业所得税的实战案例
(一)汇缴清缴
(二)税收避险
(三)节税筹划
第一部分 企业所得税——法规解读
第一部分 企业所得税——法规解读
一、法规总汇
(一)实体法——收入、扣除、优惠
(二)程序法——征管法、申报表、行政许可法
(三)汇缴规定——程序与实体的混合物
(四)近几年重要政策(总汇)
1.新旧法切换被逼的重复性政策——债务重组、财产损失、政策性搬迁、房地
产所得税
2.全坚持(只是新法落实细化)——技术转让减免税(国税函[2009]212号)、
高新技术企业优惠过渡(国税函[2009]203号)、企业清算业务企业所得税处理
(财税[2009]60号)等
3.半更正——企业所得税若干问题解答 // 国税函[2008]264号、国税函
[2009]98号、国税函[2009]202号、国税函[2010]79号、浙江省(09年度汇缴解
答)
企业所得税实体法——收入确认
企业所得税实体法——收入确认
* 总括介绍
地位认识(重于并陌生于费用)
政策评价(少/不太变)
主要内容
确认原则 = 对象、时点、宽严
10个明细 = 视同销售、销售返利、折扣折让、销售退回、并计收
入、免税收入、混合兼营、价外费用、促销方式、代销方式)
最新政策 = 如下
管理资源吧(),提供海量管理资料免费下载!
一、原则性变化
(一)特殊的明确(国税函[2008]875号)
(二)一次性确认的从严要求(国家税务总局公告2010年第19号)
管理资源吧(),提供海量管理资料免费下载!
二、财政性资金给3年特惠(财税[2009]87号)
三、租金收入确认
四、减免税是否并计
(一)福利企业减免的流转税不并计(国税函[2010]79号)
(二)出口退税不并计(国税函[2010]79号)
管理资源吧(),提供海量管理资料免费下载!
五、政策性搬迁优惠——轧差所得计征(国税函[2009]118号/原财税[2007]61
号)
六、债务重组损益确认时间——在债务重组合同或协议生效时(国税函
[2010]79号)
七、购物卡收入确认时间——从宽为商品发出时(省地税解答)
八、利息——见以下(与利息扣除汇总在一起)
管理资源吧(),提供海量管理资料免费下载!
企业所得税实体法——税前扣除
企业所得税实体法——税前扣除
一、扣除原则
(一)真实性——“实际发生” “以事实为依据
(二)有关性(与取得收入)—— 日常例证
(三)合理性——第8条最高扣除原则、离谱的实践案例
(四)扣除宽严变化(条例最后3稿的变化)
1.扣除从严——福利费、业务招待费、责任保险、广告支出、不能重复
扣除
2.扣除从宽——折旧年限、资本化截止期、工资相关、优惠、劳动保护
支出
管理资源吧(),提供海量管理资料免费下载!
(五)间接的结论
1.承认权责发生制原则 = 即可预提
2.承认从会计—— 国税函[2010]14
您可能关注的文档
最近下载
- 【社会层面】社会主义核心价值观.ppt VIP
- 回话有招高情商回话术书本.doc VIP
- 【社会层面】社会主义核心价值观精品课件.ppt VIP
- 沪教8AUnit6Ancientstories more practice-The story of 100,000 arrows 公开课优质课教案教学设计.doc
- 小学《科学》新教材培训研讨会:技术与工程领域总体介绍.pptx
- 2024年中考英语复习 并列复合句 讲义学案(解析版).pdf VIP
- 血常规结果解释ppt课件.pptx VIP
- 第16课 课件 2022-2023学年高中新经典日本语基础教程第二册.pptx VIP
- 软件工程专业生涯发展展示.pptx
- 成人脑室外引流护理——中华护理学会团体标准解读.pptx
文档评论(0)