金融企业联行往来业务核算课件.pdf

第六章银行往来及资金清算核算第六章银行往来及资金清算核算 第一节概述 银行机构往来 11、、与人民银行往来与人民银行往来 2、与系统行往来（同城、异地） 商业银行电子汇划系统承担汇兑、托收承付、委托收款、商业 汇票、银行汇票、信用卡、内部资金划拨及其他经总行批准的汇划S1 业务，同时办理有关的查询、查复。该系统由汇划业务经办行( 以下 简称为经办行) 、清算行和总行清算中心通过计算机网络组成。实行 ““实存资金实存资金、同步清算同步清算、头寸控制头寸控制、集中监督集中监督””的基本做法的基本做法。 3、与同业行往来（同城、异地） 4、与所属网点往来 幻灯片 1 S1 实存资金：是指以以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款帐户，用于汇划款项时资金清算。经办行与清算行之间的资金清算比照处理。 同步清算：是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算，清算行办 理经办行之间的资金清算。 头寸控制：是指各清算行在总行清算中心行开立的备付金存款帐户，必须保证有足够的存款，总行清算中心对各行汇划资金实行逐笔即时清算。 清算行备付金存款不足，可向总行借款。 集中监督：是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款帐户资信情况和行际间查询查复情况进行管理和监督。 shi, 2008-10-13 第二节第二节联行往来业务的核算联行往来业务的核算 银行业务除了传统的存贷款业务外，还有结算业务。 结算业务也就是社会资金的往来运动最终要体现在银行结算业务也就是社会资金的往来运动最终要体现在银行 间的资金划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过 两个或两个以上的银行才能完成。联行往来是银行达到 转账结算转账结算 目的重要手段之的重要手段之一。 联行往来来的实质是银实质是银行构建建的社会资金会资金 的邮邮递通道。 要求要求要求要求：：  理解联行往来的涵义及特点； 掌握全国联行往来的核算的账务处理掌握全国联行往来的核算的账务处理；；包括联包括联 行往来的科目、凭证的运用及发报行和收报行 的核算的核算。。  掌握分行辖内往来的核算掌握分行辖内往来的核算； 本章重点 联行往来的基本做法与特点。 联行往来会计科目与联行报单的使用联行往来会计科目与联行报单的使用。 发报行、收报行日常业务的处理方法。 本章难点 联行往来错误报单的处理。 汇差资金的清算差资金的清算。 2013-9-24 4 1111、、联行往来业务核算概述联行往来业务核算概述联行往来业务核算概述联行往来业务核算概述 一、、联行往来的涵义及特点联行往来的涵义及特点 1、定义：联行往来是同一银行系统内所属各行处间 由于办理结算业务以及资金调拨等由于办理结算业务以及资金调拨等，相互代收相互代收、代付代付 所发生的资金账务往来，是实现资金划拨的工具。 同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来为联行往来。对于共同隶 属于一个总行的相互往来的两个银行来说，双方互称为联行，使用联行账 户系户系统。 目前，我国有6大联行系统：中国人民银行、中国工商银行、中国农业银 行行、中国建设中国建设银行行、中国中国银行行、交交通银行行。 与联行对比，不同系统的各银行之间则互称代理行或同业， 人们习惯上把国内不同系统的金融机构称为同业人们习惯上把国内不同系统的金融机构称为同业 各联行系统内的分支机构应由总行批准，统一编制联行行 号，纳入联行往来业务网络管理体系，才可具备联行资格。没 有建立联行系统的银行，其联行业务委托上述银行代理。 全国联行往来 示意图 联行是同一家银行 系统内部各机构的 中国工商银行总行