财税管理-企业所得税纳税申报讲解(ppt 98页)资料.pptVIP

企业所得税纳税申报 税务总局所得税司 岳光富 2008.10 企业所得税纳税申报 企业所得税预缴纳税申报 企业所得税年度纳税申报 企业所得税纳税申报 企业所得税申报概述 申报依据—法律法规、会计核算、税收政策征管 申报要求—真实性、准确性、连贯性、时间性 申报要素—应纳税所得、税款 申报分类—方式：查帐征收、核定征收； 类别：居民企业、非居民企业（内、外资） 方法：预缴申报\汇算清缴\核定\清算 企业所得税纳税申报 企业所得税申报概述 申报组成—按税款分：预缴申报、年度申报、核定申报、扣缴报告、清算申报 —按类别分：居民、非居民 —按重要性分：财产损失、弥补亏损、境外所得、关联企业、附列资料等 企业所得税纳税预缴申报 月（季）度申报（A类） 依据：税法54条、条例128条-国税函44号 适用：查账征收-居民、非居民企业 结构：3种申报形式-据实、上年、其他 2种体制-法人、非法人（分支机构） 内容：据实预缴-所得额确认、税款计算（间接） 按上年-所得额确认、税款计算（间接） 其他-税款（直接） 企业所得税纳税预缴申报 据实预缴-营业收入-会计口径-执行会计核算不同