上级转移支付与地方财政努力-财经论丛.PDFVIP

第１１期(总第２３９期) 财　 经　 论　 丛 Ｎｏ. １１(Ｇｅｎｅｒａｌꎬ Ｎｏ. ２３９) 　 ２０１８年１１月 Ｃｏｌｌｅｃｔｅｄ Ｅｓｓａｙｓ ｏｎ Ｆｉｎａｎｃｅ ａｎｄ Ｅｃｏｎｏｍｉｃｓ Ｎｏｖ. ２０１８ 　 上级转移支付与地方财政努力 ———基于中国县级数据的实证分析 １ ２ ２ 鲍曙光 ꎬ 符　 维 ꎬ 姜永华 (１ 中国社会科学院农村发展研究所ꎬ 北京　 １００７３２ꎻ２ 中国财政科学研究院ꎬ 北京　 １００１４２) 　 　 摘　 要: 本文基于我国１９９７ ~２０１１年县级数据ꎬ 实证研究了我国转移支付对县级财 政努力度的影响ꎮ 研究表明: 各地区财政努力程度差异较大ꎬ 经济发达地区财政努力度远 高于经济欠发达地区ꎻ 转移支付显著降低了地方财政努力度ꎻ 转移支付对不同地区财政努 力度的影响存在地区差异ꎬ 其对经济发达地区的影响最大ꎬ 这有助于缩小区域间财政收入 差距ꎬ 但这种均等是建立在转移支付对地方财政收入行为消极影响基础上的ꎬ 是一种 “无效率” 的均等ꎻ 在各类税收返还和转移支付中ꎬ 税收返还显著提高了地方财政努力 度ꎬ 一般性转移支付和专项转移支付则显著降低了地方财政努力度ꎬ 其中一般性转移支付 的效果更加显著ꎮ 因而ꎬ 需要构建激励相容的转移支付制度ꎮ 关键词: 转移支付ꎻ 财政收入行为ꎻ 地方财政努力ꎻ 财政收入差距 中图分类号: Ｆ８１２２　 　 　 文献标识码: Ａ　 　 　 文章编号: １００４－４８９２(２０１８)１１－００２２－０９ 一、 引言和文献综述 转移支付是分权财政体制的重要组成部分ꎬ 其在弥补财政分权不足ꎬ 解决外部性、 收入分配差 距以及横向纵向财力失衡等方面发挥重要作用ꎮ 自１９９４ 年分税制财政体制改革以来ꎬ 我国所建立 [１] 起来的分税制财政体制基本上一直都处于动态调整之中(李汉文ꎬ ２０１５) ꎮ 相应的ꎬ 我国转移支 付制度不断完善ꎬ 其均等作用也逐步凸显ꎮ 但由于改革的渐进性ꎬ 我国转移支付制度与规范合理的 转移支付体系仍存在显著差异ꎬ 如对中央财政的专项转移支付活动缺乏必要的约束和限制ꎬ 未能充 [２] 分体现民生的需求(郑谊英ꎬ ２０１５) ꎮ 我国转移支付有效缩小了地区间财力差异ꎬ 但不恰当的转 移支付体系可能会影响地方政府收入行为ꎬ 影响转移支付制度均等化效果ꎮ 在公共支出既定的情况 下ꎬ 政府需要筹集财政收入满足公共支出需要ꎮ 政府财政收入主要来源于本级财政收入和上级的转 移支付两个方面ꎮ 其中ꎬ 转移支付资金的分配需要考虑地方公共支出需求、 人口规模、 人口结构等 一系列因素ꎬ 也要考虑地方财政收入和财政缺口情况ꎮ 财政努力度表示政府利用税收能力的程度ꎬ 与地方财政收入和财政缺口规模息息相关ꎮ 因而转移支付会对地方财政收入行为ꎬ 特别是对地方财 政努力产生影响ꎮ Ｂａｈｌ Ｒｏｙ(１９７２)较早研究了转移支付与地方财政努力的关系ꎬ 认为转移支付会提高地方政府对 收稿日期:２０１８－０６－１２ 基金项目: 国家自然科学基金面上项目 作者简介: 鲍曙光(１９８７－)ꎬ 男ꎬ 山东济南人ꎬ 中国社会科学院农村发展研究所助理研究员ꎻ 符维(１９８２－)ꎬ 女ꎬ 河北保定人ꎬ 中国财政科学 研究院博士生ꎻ 姜永华(１９４６－)ꎬ 女ꎬ 北京市人ꎬ 中国财政科学研究院研究员ꎮ ２２ 鲍曙光等　 上级转移支付与地方财政努力　 [３] 转移支付的依赖ꎬ 降低地方财政努力度 ꎬ 此后ꎬ Ｐｅｔｅｒｓｏｎ(１９９７)认为ꎬ 相对于税收ꎬ 转移支付更