中级经济法(2012) 模拟考试（一）.pdf

中级经济法（2012 ） 模拟考试（一） 一、单项选择题 （本题型共25 题，每小题1 分，共25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。 多选、错选、不选均不得分。） 1 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确 定所得来源地的是（www.TopS ）。 A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.租金所得  正确[答案]D  试题[解析] 教材P351：租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源 地。 2 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是 （www.TopS ）。 A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入 B. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入 C.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进 商品处理 D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额  正确[答案]D  试题[解析] 教材P356：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收 入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 3 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的是 （www.TopS ）。 A.未经核定的准备金支出 B.纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用 C.纳税人向关联企业支付的管理费 D.企业缴纳的增值税  正确[答案]B  试题[解析] 纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用可以在企 业所得税税前扣除。 4 2012 年 3 月，某卷烟厂从甲工业企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元，领用 60 ％用于生产A 牌卷烟（甲类卷烟）。本月销售A 牌卷烟 80 箱（标准箱）， 取得不含税销售额 400 万元。已知：甲类卷烟消费税税率为 56 ％加 150 元/标准箱、烟 丝消费税税率为 30 ％。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（www.TopS ）万元。 A.210.20 B.216.20 C.224 D.225.20  正确[答案]B  试题[解析] 应纳消费税税额＝80×0.015＋400×56％－50×30％×60％＝216.20（万元）。 5 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是 （www.TopS ）。 A.将外购的货物分配给股东 B.将外购的货物用于投资 C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人  正确[答案]C  试题[解析] （1）选项ABD：将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售 （2）选项C：将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费，不视同销 售。 6 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（www.TopS ）。 A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的 B.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的 C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有的 D.销售的软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费  正确[答案]B  试题[解析] （1）选项ABC：纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，征收增值税；著作 权属于委托方或者属于双方共同拥有的，不征收增值税 （2）选项D：纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训 费（混合销售），征收增值税；软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技 术服务费、培训费等，不征收增值税。 7 根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是 （www.TopS ）。 A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批 C.纳