第一章资产1-货币资金.pdf

第一章 资 产  最近三年本章考试题型、分值分布 题 型 2011年 2010年 2009年 单选题 9题9分 8题8分 6题6分 多选题 6题12分 6题12分 4题8分 判断题 2题2分 3题3分 5题5分 计算分析题 -- 1题6分 1题5分 综合题 -- -- 1题12分 合 计 17题23分 18题29分 17题36分 本章重点 第一节货币资金 掌握：库存现金管理、核算与清查，银行存款结算制度及 对账，其他货币资金的核算。 第二节 应收及预付款项 掌握：应收及预付账款具体核算，了解应收账款减值。 第三节 交易性金融资产 掌握：交易性金融资产的取得、期末计价、处置的核算。 第四节 存货（重点） 掌握：存货确认，后续计量方法，存货清查的处理，了解 存货减值。 第五节 长期股权投资（难点、重点） 掌握：长期股权投资的确认，计量，报告。了解长期股权 投资减值。 第六节 固定资产及投资性房地产 掌握：固定资产初始计量，计提折旧，处置等内容。容易 出计算题。 第七节 无形资产及其他资产 掌握：无形资产的确认，计量。次重点。 第一节 货币资金  一、库存现金 （一）现金管理制度 1.现金的使用范围 2.现金的限额 3.现金收支的规定  1.使用现金的范围  （1）职工工资、津贴；  （2）个人劳务报酬；  （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、 文化艺术、体育等各项奖金；  （4 ）各种劳保、福利费用以及国家规定的对 个人的其他支出；  （5）向个人收购农副产品和其他物资的 价款；  （6）出差人员必须随身携带的差旅费；  （7）结算起点以下（1000元）的零星 支出；  （8 ）中国人民银行确定需要支付现金的 其他支出。  企业与其他单位之间的经济往来，除在 规定的范围内可使用现金外，必须通过 开户银行进行转帐结算。 2.库存现金的限额  库存现金限额是指企业保留库存现金的 最高限额。  根据我国现行规定，企业库存现金限额 由开户银行根据企业实际情况来核定。  库存现金限额一般为3 －5天的日常零星 开支量。 3.现金收支的规定  不得坐支现金  坐支现金是指企业用经营业务收入的现金直 接支付自身的支出。  开户单位支付现金，可以从本单位库存现金 限额中支付，或者从开户银行提取，不得坐 支现金。  因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经 开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范 围和限额。 现金管理的其他规定  不得挪用现金和“白条”抵库。  不得公款私存。  不得私设小金库。  不得私人借用公款。  单位之间不得转借现金。  不准编造、谎报用途套取现金。  不准用银行帐户代其他单位、个人收入或支 付现金。 二、现金的核算  （一）总分类核算  （二）序时核算 （一）总分类核算 借方 现 金 贷方 企业库存现金收 企业库存现金支 入数额