《商业银行资本充足率计算指引》第2次征求意见稿.pdf

商业银行资本充足率计算指引商业银行资本充足率计算指引 商业银行资本充足率计算指引商业银行资本充足率计算指引 （第二（第二次征求意见稿次征求意见稿） ） （（第二第二次次征求意见稿征求意见稿）） 1.总则总则 总则总则 1.1 为加强对商业银行资本充足率的监管，促进商业银行安全、稳 健运行，根据 《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和 国商业银行法》、《中华人民共和国外资银行管理条例》等法律法规， 制定本指引。 1.2 本指引适用于 《中国银行业实施新资本协议指导意见》确定的 新资本协议银行和自愿实施新资本协议的其他商业银行。 1.3 本指引所称资本充足率，是指商业银行持有的、符合本办法规 定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率。 核心资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的核心资 本与商业银行风险加权资产之间的比率。 1.4 商业银行资本应抵御信用风险、市场风险和操作风险。 1.5 商业银行应同时计算未并表的资本充足率和并表后的资本充 足率。 1.6 商业银行资本充足率不得低于百分之八，核心资本充足率不得 低于百分之四。 1 2.资本充足率计算范围资本充足率计算范围 资本充足率计算范围资本充足率计算范围 2.12.1 原则性要求原则性要求 2.12.1 原则性要求原则性要求 2.1.1 商业银行未并表资本充足率的计算范围应包括商业银行境 内外所有分支机构。并表资本充足率的计算范围原则上应包括商业银 行以及符合本指引规定的其直接或间接投资的金融机构。 2.1.2 商业银行在计算并表资本充足率时应准确识别持有多数股 权和控制权的被投资金融机构。以下机构应作为商业银行持有多数股 权和控制权的被投资金融机构： （一）商业银行直接拥有或子公司拥有或与其子公司共同拥有被 投资机构 50%以上表决权的被投资金融机构。 （二）商业银行拥有被投资金融机构50%以下 （含）的表决权，但 与被投资机构之间有下列情况之一的，应当将其纳入并表范围： A、通过与其他投资者之间的协议，持有该机构 50%以上的表决权； B、根据章程或协议，有权决定该机构的财务和经营政策； C、有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员； D、在被投资机构董事会或类似权力机构 占多数表决权。 （三）确定能否控制被投资金融机构时，应当考虑母银行和子公 司持有的被投资金融机构的当期可转换公司债券、当期可执行的认股 权证等潜在表决权因素，确定是否符合上述并表标准。对于当期可以 实现的潜在表决权，应当计入母银行对被投资金融机构的表决权。 （四）其他有证据表明母银行实际控制被投资金融机构的情况。 控制，是指一个公司能够决定另一个公司的财务和经营政策，并 能据以从另一个公司的经营活动中获取利益。 2 2.1.3 商业银行资本投资占被投资金融机构资本的 20％（含）以 上，但不符合 2.1.2（二）规定的，为大额少数股权投资机构；低于 20％且不符合的 2.1.2（二）规定的，为非大额少数股权投资。 2.22.2 对商业银行资本投资的处理方法对商业银行资本投资的处理方法 2.22.2 对商业银行资本投资的处理方法对商业银行资本投资的处理方法 2.2.1 商业银行应将其持有多数股权和控制权的其它商业银行纳 入并表资本充足率的计算范围。计算未并表资本充足率时，商业银行 应从资本中