个人所得税法习题及答案.docVIP

1.【例题·单选题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40 000元，取得中国体育彩票中奖收入20 000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（　）A.4 000元B.5 650元C.9 650元D.10 250元 『答案』A 『解析』在境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日，境内所得境外支付部分免税，应纳税额=20 000×20%=4 000（元）。 2.【例题·多选题】（2010年）下列关于个人所得税的表述中，正确的有（　）　A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人　B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税　C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人　D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税 『答案』ACD 『解析』连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税；居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，属于居民纳税人。 3.【例题·综合题】（2010年节选）中国公民王某就职于国内A上市公司，A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115 000元（A上市公司所在地上年职工平均工资25 000元）。　　要求：计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。 『正确答案』超过免税标准的补偿金为：115 000-25 000×3=40 000（元），40 000÷8-2 000=3 000（元），适用15%的税率，速算扣除数为125。　应代扣代缴的个人所得税=（3 000×15%-125）×8=2 600（元） 4.【例题·计算题】王某支付150万元从甲企业购入“打包”债权，其中：A企业的50万，B企业的80万，C企业的120万，账面价值共计250万。王某与A企业达成协议，收回A债务人的36万，其他豁免。计算王某应缴纳的个人所得税。 【答案】王某应缴纳的个人所得税＝（36－150×50÷250－费用）×20% 5.例题·单选题】孙先生所在的A公司2009年实行雇员股票期权计划。2009年4月18日，A公司授予孙先生股票期权60 000股，授予价2元/股；该期权无公开市场价格，并约定2009年11月18日起可以行权，行权前不得转让。2009年11月18日孙先生以授予价购买股票60 000股，当日该股票的公开市场价格5元/股。计算孙先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（　）元A.0 　　B.28 000 C.35 000　　　D.35 375 『答案』D 『解析』孙先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税＝〔60 000×（5－2）÷7×25%－1375〕×7＝35 375（元）。 6.【例题·多选题】根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（　）　　A.购买国家金融债券取得的利息　　B.个人出售已购公有住房的收入　　C.商业保险赔款　　D.个人出租自有居住用房的收入 『正确答案』AC『答案解析』国家金融债券利息免征个人所得税；保险赔款免征个人所得税。 7.【例题·多选题】（2009原制度）下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（　）　　A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税　　B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税　　C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税　　D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税 『正确答案』ABCD『答案解析』选项ABCD均符合个人所得税的免税政策。. 8.【例13-12】某纳税人在2010纳税年度，从A、B两国取得应税收入。其中：在A国一公司任职，取得工资、薪金收入69 600元（平均每月5 800元），因提供一项专利技术使用权，一次取得特许权使用费收入30 000元，该两项收入在A国缴纳个人所得税5 200元；因在B国出版著作，获得稿酬收入（版税）15 000元，并在B国缴纳该项收入的个人所得税1 720元。计算其抵免限额，及需要在我国补交的个税。 『正确答案』其抵扣计算方法如下： 1.A国所纳个人所得税的抵免限额：按照我国税法规定的费用减除标准和税率，计算该纳税义务人从A国取得的应税所得应纳税额，该应纳税额即为抵免限额。（1）工资、