主要会计科目说明.doc

主要会计科目说明 一、会计科目编码规则(Value+) 1.会计科目的长度必须为8位； 2.资金类科目，包括现金，银行存款，AR/AP Offset，CSC Settlement等（科目编码11050000之间）各站可以自行添加明细科目； 3.其他科目为CRP集中控管科目，各站无权自行添加。 二、主要会计科目的使用说明 （一）资产类 1、Cash on hand 基本核算要求: a.只用于零星业务的现金收入，收入后及时存入银行；； b 业务周转金和零星开支在Petty Cash科目进行核算，其他部门和个人原则上不预支现金。零星开支是指不超过CNY300的日常零星费用报销；超过CNY300的费用报销，一律通过代发；如果有特殊支付，需事先得到District Accounting Manage的审批；业务周转金实指因业务需要，需要支付现金的项目。 c.出纳人员根据会计主管审核后的申请单进行付款，做到日清月结，每月最后一日必须对库存现金进行盘点，盘点后形成盘点报告。杜绝以白条抵库。对于盘点发现的现金短款由相应的责任人赔付。 2、Cash In Bank a.各公司在决算日前一周，原则上不支付与公司经营无重大关系的款项，以尽量减少结算日的在途款项。 b.为减少银行帐与企业帐的差异，每月关账前将未达帐项逐项落实查清，对已查清的在关账前及时入账调整，不允许存在超过5个工作日以上或金额超过CNY20K的未达账项。 c.每月8日前，将上月银行余额调节表及银行对账单最后一页，经会计主管审核后，扫描给区域财务经理。 d.此科目月末的余额应等于银行对账单的最终余额。 3、Cash In Transit a.此科目用于核算客户已付，我司尚未收到及当月银行未达账项的内容； b.对于客户已付，我司尚未收到的款项，应以客户的付款水单作为依据； c.此科目不应有账龄超过1个月的记录。 4、AR/AP Offset a.此科目为一个中转科目，每月应只有汇率的尾差余额或余额为零； b.此科目的性质为资金类科目，可以直接在收款模块和付款模块直接进行使用； c.一般情况下，对于客户或同行(既有应收账款，又有应付账款)，集团内部CSC进行账务处理时，使用此科目。 5、Accounts Receivable a.一般情况下，只要Value+系统生成了D/N账单，在Posted后会自动计入相应的科目。 b.每月在出具财报前，要注意核对按照会计科目导出的应收账款账龄表是否等于按照客户导出的账龄表。 c.根据集团要求完成内部信用申请的客户是否及时在Value+系统中更新，规范业务前端Customer Code的建立与使用. 6、Bad Debt Allowance a.根据集团目前的会计政策，每月根据收入的0.3％计提坏账准备； b.只有得到集团总部的审批后，才能在此科目核销坏账； c.中文账的坏账准备是按照应收账款余额的0.3％计提，按照备抵法进行核算。 7. CSC Settlement a.此科目用于核算内部CSC的结果，其依据是每次CSC结束后的Cash Flow Arrangement； b.其记录一般是从AR/AP Offset结转而来。 8. Temporary Payment a.此科目一般用于核算代付款，或款付单未到的项目； b.此科目业务的账龄，不应超过60天； 9. Prepaid Cost a.此科目用于核算预先支付的业务成本； b.它一般是在GP分析中发现的应由以后承担的成本； c.此科目业务的账龄不应超过30天。 10、Prepaid Expense a.所发生的待摊费用须按照要求在受益期内进行摊销，不得漏摊和多摊。 b.待摊费用必须在1年内摊完； 11. VAT/GST a.此科目不适用于中国大陆，月末不应有余额。 12、Fixed Assets a.固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。根据公司的内部管理要求：单位价值超过(含等于)人民币2000元的必须作为固定资产管理。此价值标准也适用于装修 b.各公司至少在年底关账前进行固定资产的实物管理盘点（由财务部门负责监盘），并形成专门的盘点报告存档。 c.固定资产购置的审批权限: Items Authorization Level Annual Budget of Capital Expenditure Budget Review Board Land and buildings Board of Directors Vehicle and office renovation CEO Office IT Software a