预算管理及成本分析与控制.pdf

预算管理及成预算管理及成 本分析与控制本分析与控制 預算的涵义 将企业未来一段期间的营运相关活动，进行事前规划，并透 过沟通与相关部门的协调，最后以财务报告方式汇总表达的 管理规划与控制工具管理规划与控制工具。。 预算的功能算的功能 预算的计划功能预算的计划功能：：对企业未来一定期间的销对企业未来一定期间的销 售、生产、投资等活动，进行事前规划与目标设定。 预算的沟通功能：经由各项目标、计划、成 果的讨论设定果的讨论设定，，企业同仁得以明了企业的总体目标企业同仁得以明了企业的总体目标，， 以及单位和个人在达成总体目标时应担负的任务。 预算的协调功能: 经由各项活动的事前规划， 负责的单位得以与其他相关单位进行协调负责的单位得以与其他相关单位进行协调，，能够避能够避 免和解决事前发现的问题。 预算的控制功能预算的控制功能 ::经由规划与目标的设定经由规划与目标的设定，，企企 业各项活动执行的结果得以与目标进行比较分析，能 够适时采取必要的纠正行动够适时采取必要的纠正行动。。 预算的激励功能预算的激励功能 ::经由企业愿景的塑造经由企业愿景的塑造，，目标目标 的设定，与相关奖惩办法的确定，能使企业目标相结 合而能够激励同仁为达成企业的总体目标而努力合而能够激励同仁为达成企业的总体目标而努力。。 预算的作算的作用 1.明确 工作目工作目 标 44.考核考核 预算预算 22.协调协调 部门业 部门关 绩 作用 系 3.控制 日常活 动动 预算系统与会计控制的关系预算系统与会计控制的关系 • 预算控制是基于财务并延伸出去的辐射性预算控制是基于财务并延伸出去的辐射性,,开放式管开放式管 理 • 预算是主动的干预式管理预算是主动的干预式管理 • 会计控制依赖于预算控制 预算 控制 全面预算体系全面预算体系全面预算体系全面预算体系 专门决策 业务预算 预算 又称经营预算，是 指企业为那些在预 反映企业预算期间 算期不经常发生的， 日常供应日常供应、生产生产、 非常规经济活动所非常规经济活动所 销售和管理等实质 编制的预算。 性活动的预算性活动的预算。。 财务预算财务预算 反映反映企业在计划期内有在计划期内有 关现金收支、经营成果 和财务状况的预算。 1）销售预算 概念：指在销售预测的基础上，根据企业年度目标利 润确定的预计销售量、销售单价和销售收入等参数编 制得制得，用于规划预算期销售活动的用于规划预算期销售活动的一种业务预算种业务预算。 编制依据： ①各季度市场预