非财主管的财务一课 for student v3.pptVIP

第三年 你希望用第二年第3期的战略研发费用进行什么投资? 建立品牌?/ 建立高效的信息系统?/ 培训员工?/ 扩大产能?/ 提高生产效率?/ 提高质量?/开发新产品新市场?/提高工作效率? APP Practice EBITDA 高杠杆运营 中国第一 生产倾向 成本意识与创新意识 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 非财主管的财务第一课 内容安排 今天,你将对一家公司进行案例研究并参与管理,获得企业经营的实际经验 模拟的第一年你将了解该公司的财务状况 模拟的第二年你有机会深入关注企业的运作 你所面临的问题是什么? 每家公司都面临着自己的挑战,你目前的挑战是什么? 满意的顾客 谁掌握着你的企业? – 难道不是顾客? 赚钱 损益和现金流是核心问题 钱花的有价值 有些成本是好的, 有些成本是坏的 竞争 赶在竞争对手之前利用新机遇 开发 革新或灭亡 员工 人员带来成功 股东 让所有者看到结果…或者别的! 第一年的初始模型 12M 16M 8M 4X2 6M 2X3 8M 2X4 20M 5X4 20M 9M 20M 20M 20M 20M 20M 在模拟沙盘中,我们用放在塑料小盒中 的代币表示价值,一个代币表示1M=100万 总资产盘点 负债和股东权益 第0年 第1年 短期负债 2 长期贷款 60 负债合计 62 期初余额 33 当年净利润/亏损 4 股东权益合计 37 负债和股东权益合计 99 资产 第0年 第1年 现金及等价物 9 应收帐款 20 材料及部件 8 在制品 14 制成品 20 流动资产合计 71 厂房和设备 16 不动产 12 固定资产合计 28 资产合计 99 会计恒等式 总资产=负债+股东权益 资金运用 资金来源 第0年末损益表 (I/S) 损益表 第0年 第1年 销售收入 + 63 销货成本 - 24 毛利 = 39 管理间接费用 - 19 开发费用 - 3 折旧(25%) - 5 共同成本总计 = 27 营业利润(EBIT) = 12 利息费用 - 6 税前利润 = 6 税款(33%) - 2 净利润/亏损 = 4 模拟第一年 你即将开始第一年的经营,分3期进行 请逐步执行讲义的指令清单,每期一次 进入下一指令前,仔细检查数字是否正确 三期结束后完成年末任务清单上的指令 完成上述的步骤后,面前的模型就会展示出第一年年末的财务状况了 进行财务报表核算 你即将开始第一年的经营,分三期进行 逐步执行右列清单,每期一次. 进入下一个指令前,仔细检查数字是否正确 三期结束后完成年末任务列表的指令 完成上述步骤后,你面前的模型就会展示出第一年年末时的财务状况了. 这时可以做财务报表了 完成财务报表 □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ 货款到 应收帐款转为现金 收到订单和交付产品 销售了2批产品 将它们从”成品库”转移到”销货成本” 向客户索款 2批产品的总价为20M 从”顾客的钱”里取出20M放入”应收帐款” 更新整理状态 将已整理完的产品(两批)移到”成品库” 更新生产状态 – 支付2X1M 从”造纸车间”移到”整理车间”(2批) 从”现金”中为每批支付1M 新的生产订单 – 支付2X1M 从”材料和部件库”取出两批到”造纸车间” 从”现金”中为每批支付2M 购买材料 –支付2X2M 从供货商那里收货2批 从”现金”中为每批支付2M 支付1M开发费用 新产品研发,长期营销等 从”现金”中支付 支付6M管理间接费用 销售和管理 从”现金”中支付 支付税款 – 2M 去年的应付税款 从”现金”支付到”税款”(仅第1期执行) 第一年的指令(３期) 第一年年末处理 □ □ □ □ □ □ □ □ □ 支付战略研发费用,2M 年底为未来的产品购买了一项新技术. 从”现金”支付2M到开发费用 支付利息 10% 贷款总额60M,从”现金”中支付6M 列明折旧 4M 厂房和设备的价值在过去的一年从16M变成12M,损失了25%.这个比例是公司使用的折旧率.从”厂房和设备”中取出4M放入折旧. 结束第1年末工作 完成财务报表 进行商业回顾 具体来说 损益表展示了价值是如何流入和流出公司的 资产负债表的资产部分表明了在特定时点上公司内部价值所在 负债部分则显示了公司的钱是从哪里借来的,权益指的是股东的钱 第一年末损益表 (I/S) 损益表 第0年 第1年 销售收入 + 63 60 销货成本 - 24 24 毛利 = 39 36 管理间接费用 - 19 18 开发费用 - 3 5 折旧