光华会计课程全-11 现金流量表.pptVIP

Slide 1-## 经营活动 借款净值 股票发行净值 出售固定资产 出售其他非流动性资产 公司正常持续经营活动带来的现金为多少？ 大额现金是通过哪些其他方式取得的？ 公司是否在新厂房和新设备上进行了足额的投资以维持或提高其生产能力，并用效率更高的设备替换了旧设备？ 公司是否在生产性资产上重复投资了过多的现金，或者是否它在用现金收回股票？ 现金 流量表 11 现金的来源 Slide 11-1 现金股利 清偿借款 股票回购 购买固定资产 购买其他非流动性资产 现金的使用 Slide 11-2 SCF涉及的主要问题 Slide 11-3 经营活动: 与销售收入和经营费用现金流出有关的活动 投资活动: 涉及长期资产取得和退资的活动 筹资活动: 涉及发行权益性证券和通过非流动性工具借入现金的活动 SCF上的几个主要类别 Slide 11-4 来自投资活动的现金流动: 取得厂房设备 (500) 厂房设备的处置收入 20 购买投资证券 (25) 出售投资证券的收入 75 投资活动使用的净现金 (430) 来自投资活动的现金流动: 取得厂房设备 (500) 厂房设备的处置收入 20 购买投资证券 (25) 出售投资证券的收入 75 投资活动使用的净现金 (430) SCF的投资活动部分 Slide 11-5 本年用现金购入价为 $500,000的设备 原值$150,000的设备以$20,000售出，产生现金的流入 来自投资活动的现金流动: 取得厂房设备 (500) 厂房设备的处置收入 20 购买投资证券 (25) 出售投资证券的收入 75 投资活动使用的净现金 (430) 资产负债表上，这两笔业务的最终结果是厂房设备增加 $350,000. SCF的投资活动部分 Slide 11-6 来自投资活动的现金流动: 取得厂房设备 (500) 厂房设备的处置收入 20 购买投资证券 (25) 出售投资证券的收入 75 投资活动使用的净现金 (430) 本年度投资证券减少 $50,000 ($450,000 到 $400,000) 该公司购买了 $25,000 的新证券 (和现金的流入)，同时售出了 $75,000 的旧证券 (和现金的流出)。 来自投资活动的现金流动: 取得厂房设备 (500) 厂房设备的处置收入 20 购买投资证券 (25) 出售投资证券的收入 75 投资活动使用的净现金 (430) SCF的筹资活动部分 Slide 11-7 短期借款减少 $21,000 (从 $147,000 到 $126,000)。 来自筹资活动的现金流动: 发行短期借款 15 清偿短期借款 (36) 发行长期借款 375 偿还长期借款 (40) 发行普通股 44 支付股利 (60) 筹资活动得到的净现金 326 来自筹资活动的现金流动: 发行短期借款 15 清偿短期借款 (36) 发行长期借款 375 偿还长期借款 (40) 发行普通股 44 支付股利 (60) 筹资活动得到的净现金 326 该公司通过短期借款借入现金 $15,000，同时偿还旧债 $36,000。 SCF的筹资活动部分 Slide 11-8 来自筹资活动的现金流动: 发行短期借款 15 清偿短期借款 (36) 发行长期借款 375 偿还长期借款 (40) 发行普通股 44 支付股利 (60) 筹资活动得到的净现金 326 来自筹资活动的现金流动: 发行短期借款 15 清偿短期借款 (36) 发行长期借款 375 偿还长期借款 (40) 发行普通股 44 支付股利 (60) 筹资活动得到的净现金 326 长期借款增加 $335,000 (从1997年的$500,000 到1998年的 $835,000) 该公司通过长期借款借入 $375,000，同时偿还以前的长期借款 $40,000。 SCF的筹资活动部分 Slide 11-9 来自筹资活动的现金流动: 发行短期借款 15 清偿短期借款 (36) 发行长期借款 375 偿还长期借款 (40) 发行普通股 44 支付股利 (60) 筹资活动得到的净现金 326 来自筹资活动的现金流动: 发行短期借款 15 清偿短期借款 (36) 发行长期借款 375 偿还长期借款 (40) 发行普通股 44 支付股利 (60) 筹资活动得到的净现金 326 资产负债表上，普通股增加 $10,000，实收资本增加 $3