财务管理3--预算执行.pptVIP

财务管理系列三 预算执行 预算监控-预算分析 预算分析主体 (1) 预算执行部门 (2) 预算管理部门 预算分析程序 差异计算： (1) 费用差额； (2) 数量差异； (3) 价格差异； 差异原因 ： (1) 内部工作效率原因 (2) 外部因素变动原因 (3) 明确责任主体 (4) 改进措施及建议 预算修订－修订前提 预算修订前提：原预算的编制基础发生变化，具体为当外部市场环境发生较大变化时，需重新安排预算原定的生产经营计划，或者因为生产经营中发生意外事件而需改动原定计划。 预算修订目的：及早发现预算本身的差异，研究相应补救措施，确保年度经营目标实现，预算修订分情况确定是否调整考核指标。 修订前提分类： 1、市场需求发生变化 2、企业内部资源发生变化 3、增补临时预算 4、外部市场环境发生重大变化 预算修订－修订流程 预算修订流程 预算修订申请 预算修订审议 预算修订批准 小 结 1、这节我们重复强调了部门紧密配合，举了“黑点；这是什么；穿对方的鞋，才知痛在哪里；简单道理”四个小故事， 2、具体讲了如何编制预算？ 3、如何执行和监控？ 4、偏差应如何调整？ * 预算执行 各职能部门 1、每月严格按预算编制执行，如有例外情况，严格按预算外支出程序处理；每月底召开预算例会；根据本部门预算执行情况，进行总结分析，确定下期工作重点 2、 将本部门预算反馈表连同预算工作总结送交财务部门。 财务部门 严格按预算编制执行，不准私自进行预算外支出；每月分部门编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并作差异分析，作为财务部检查和考评预算执行情况的依据 总经理办公会 1.定期召开预算检查工作会，预算检查工作会的主要内容： 2.听取财务部关于公司预算执行情况的分析报告、预算考核报告以及制度建议等； 3.沟通公司预算执行情况，确定工作重点，针对业务运行中存在的问题，及时进行协调，督促、帮助各部门积极完成预算。 预算部 预算执行单位 预算委员会 ①上报执行报告 ③下达意见 ②呈交预算总执行报告 主管领导 预算单位 预算委员会 董事会 ①报请预算修订事宜 ⑤批准预算修订 ②同意或驳回申请 ④上报预算修订申请 ⑥下达预算修订通知 ③呈交预算修订申请 预算修订的审批权限： (1) 预算修订不影响预算目标的，由预算委员会批准即可； (2) 预算修订直接影响预算总目标的，由预算委员会报董事会批准。