课件-2016年公开课征税和纳税.ppt

思考： ＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？ 3、我国税收的种类 （2）增值税 　增值税的优点 　A、避免重复征税 　B、促进生产专业化。 　C、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 　D、保证财政收入的稳定增长。 工资、薪金个人所得税率表 随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为，属于 （ ） A、偷税 B、骗税 C、欠税 D、抗税 * 征税和纳税 甲：我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关。 乙：纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。 每个人都直接或间接地与税收发生着联系。 纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 负税人：最终负担税款的单位和个人。 税收的基本含义 主体 目的 凭借 依据 特点 地位 国 家 为实 现国 家的 职能 政 治 权 力 法 律 无 偿 取 得 财政收入的基 本形式 税收：税和税的征收。从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。 自主学习：税收的含义 张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得50万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领40万。10万元纳税，为此，张三心里直嘀咕： 情景一：张三的困惑 1、10万元税款不缴行不行？ 2、能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价，少缴点税？ 3、缴了10万元税后，国家过一段时间还会不 会还给我？ 强制性 固定性 无偿性 合作探究： 想一想：个税起征点由原来的1600元变为现在的3500元，是否违反税收的固定性？ 税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。 ＊税收可不可以随意征收？ 有国就有税 有税就有法 2、税收与国家和法律的关系 税收的基本特征及其相互关系 2 (1) 强制性 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 (3) 固定性 在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志 (2) 无偿性 不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价。 （2）税收的基本特征 ①是什么：强制性、无偿性、固定性 ②是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 项 目 特 征 强 制 性 无 偿 性 固 定 性 税 利 债 其他 ∨ ∨ ∨ ∨ ∨ × × × × ∨ 具体 分析 ③税收基本特征之间的关系 具体 分析 这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障; 强制性和无偿性又决定了它必须有固定性; 三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。 要求 保障 决 定 决 定 无偿性 强制性 固定性 印花税 屠宰税 契税 矿产税 企业所得 税、个人 所得税 营业税 增值税 消费税 关税 包括 主要 税种 以特定行 为为征税对象 以拥有或 支配的财 产为征税对象 以开发利 用特定自 然资源为 征税对象 以各种所 得额为征 税对象 以商品交 换的交易 额和劳务 收入额征 税对象 征税对象 行为税 财产税 资源税 所得税 流转税 类别 （2）增值税 征税对象：生产经营中的增值额 纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 征税标准：增值税的基本税率是17% 情境二：张三从纺织厂购进一批价值40万元布料，纺织厂已经纳税6.8元。张三把布料加工成服装出售销售价为60万元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 增值税=增值额*17% 应纳增值税 =（60万- 40万）* 17% = 3.4万 或者 =60万 * 17% - 6.8万 = 3.4万 为什么要减去上一环节已交税额? 个人所得 超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）、比例税率。 （3）个人所得税 征税对象： 税率： 纳税人 境内有住所 无住所，但居住满一年 境内外取得收入 境内无住所又不居住 居住但不满一年 境内取得收入 （注：指个人工资、薪金所得减