2018年小规模纳税人网上办税服务厅实务操作及新政策培训.ppt

威县国税局纳税人学堂--小规模纳税人专项培训 主要内容 1、纳税申报的有关知识 2、网上办税服务厅的简要介绍 3、关于推行增值税发票系统升级版有关问题 纳税申报的有关知识 增值税申报期限（不区分是否为小规模纳税人） 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 。 最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日（比如2015年3月15日是周日，征期顺延到16日，若3月15日为周六，则顺延到17日） 在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延（比如：2015年10月份征期到22日）。 明确几个概念； 1、小规模纳税人（相比一般纳税人而言）,按照销售额（应税劳务额）划分的：工业50万元、商业80万元、现代服务业500万元及以下（含），超标如何办？ 2、小微企业纳税人：2014年第57号公告关于小微企业免征增值税公告.doc 3、小型微利企业纳税人:指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：A.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；B其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 2014年第23号国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告.doc 纳税申报的有关知识 小规模纳税人应纳税额（开具普通发票的—如机打发票B版的） 纳税申报的有关知识 自2009年1月1日起，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。 开票规定:应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。 计算公式: 销售额=含税销售额/（1+3%） 应纳税额=销售额×2% 纳税申报的有关知识 国家对小微企业的税收优惠政策 国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告（2014年第57号） 一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，免征增值税或营业税。 二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。 三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。 四、本公告自2014年10月1日起施行。 纳税申报的有关知识 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2014年第58号） 为认真落实扶持小微企业发展的有关税收优惠政策，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，现公告如下： 一、在《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）增设“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”、“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”等栏次小规模纳税人增值税纳税申报表.doc。 二、自2014年11月1日起施行。 纳税申报的有关知识 小规模纳税人申报表的填写 1、 小规模企业 2、 个体工商户（避免票表比对不符） 纳税申报的有关知识 申报方式 1、上门申报：到办税服务厅填写申报表，由税务人员录入，完成申报。 2、网上（电子）申报：通过网络发送电子申报表完成申报。有两种形式：一种是通过网上办税系统申报（必须持有CA证书）；另一种是通过网上办税服务厅直接发送。两者的区别在于，通过CA证书进行申报的不需再向税务机关报送纸制申报表，否则在网上申报成功后，仍需报送纸制申报表，税务机关存档。 3、批量扣税：个体定额（起征点以上）扣缴税款即视同申报，不需再填写申报表。 纳税申报的有关知识 网上办税服务厅目前支持当期的小规模纳税人增值税申报、文化事业建设费申报、财务报表报送。暂不支持企业所得税申报。 企业所得税纳税人应使用网上办税系统。 纳税申报的有关知识 企业所得税纳税人所得税申报 《河北省国家税务局关于使用网上办税系统进行企业所得税汇算清缴的公告》（2014年第15号） 一、自2015年1月1日起，按照企业所得税法及相关政策规定进行企业所得税汇算清缴的全部居民企业（以下简称“纳税人”），可通过网上办税系统进行企业所得税汇算清缴年度申报（含修改申报、更正申报和补充申报）。 二、纳税人应及时安装“网上办税系统”，或将原“河北国税纳税人涉税信息采集软件”升级为