汽车货运成本管理(下).pptx

物流成本管理（第四版）第五章货运成本管理第五章货运成本管理第一节汽车货运成本分析第五章货运成本管理第一节汽车货运成本分析第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理1.1货运成本实绩货运成本预算第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理1、将单位成本预算数与实际数相减第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理单位成本预算数单位成本实际数第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理2、将单位成本实际数与预算数相比第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理105%100%95%90%85%第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理3、将单位成本实际数与预算数相减后，再除以预算数第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理105%100%第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理例【5-1】第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理表5-1货运成本预算执行情况总体检查分析（简略格式）项 目预 算实 际实际与预算比较差异额达成率（%）变动率（%）甲①②③=②－①④=②/①⑤=③/①运输总成本（元）38988004884453---周转量（103t?km）12996.015756.3---单位成本（元/103t?km）300310101033.33第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理1.2货运成本实绩上年成本实绩上年成本实绩货运成本预算第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理成本降低额预算数（C0-Cn）Qn 单位成本上年数C0单位成本预算数Cn总成本预算数CnQn 周转量预算数Qn 第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理单位成本上年数C0成本降低额实际数（C0-C1）Q1 单位成本实际数C1总成本实际数C1Q1 周转量实际数Q1 第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理成本降低额预算数 成本降低额实际数 第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理成本降低额预算数 成本降低额实际数 第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理成本降低额实际数与预算数之差的因果关系成本降低额实际数与预算数之差单位成本C脱离预算Α、α、η、β、δ、γ脱离预算周转量Q脱离预算第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理1、成本降低额实际数与预算数之差的双因素分析第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理成本降低额预算数ΔMQ,C = Q1（C0-C1）- Qn（C0-Cn）成本降低额实际数第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理双因素分析的公式法周转量变动所致成本降低额差额ΔMQ,C = Q1（C0-C1）-Q1（C0- Cn）+ Q1（C0- Cn）- Qn（C0-Cn）单位成本变动所致成本降低额差额第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理例【5-2】第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理表5-2 成本降低额与成本降低率分析资料 项目周转量单位成本总成本成本降低额成本降低率（103t?km）（元/103t?km）（元）（元）（%）?①②③=①×②④=①×305.00－③⑤=④÷（①×305.00）预算12996.0 300.00 3898800.00 64980.00 1.64 实际15756.3 310.00 4884453.00 -78781.50 -1.64 差异----143761.50 -3.28* 第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理周转量变动所致成本降低额差异 第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理单位成本变动所致成本降低额差异 第一节汽车货运成本分析一、货运成本预算执行情况的总体检查分析第五章货运成本管理双因素分析的因素替代法表5-3 成本降低额实际数与预算数之差的双因素分析 单位：元?替代序号因素替代过程计算结果算式编号影响因素影响差额-12996.0×（305.00－300.00）64980①--115756.3×（305.