资金管理结算中心与财务公司的发展培训课件.pptVIP

财务公司起源 资金池账户 财务公司在银行开立虚拟资金池总账户，此账户不能对外做收付款交易 财务公司及成员单位以自身名义开立真实子账户 子账户的余额变动实时映射到资金池总账户 财务公司子账户可用余额=虚拟总账户余额 成员单位对外支付需校验自身和总账户两个账户余额 资金都存在资金池总账户，子账户表示可以支配余额，不是实际负债 财务公司账户 账面余额：0 集团公司自有资金：5亿 可用余额：15亿 账户属性：统收统支 资金池总账户 （虚拟账户） 总额：15亿 A企业账户 账面余额：0 可用余额：8亿 账户属性：以收定支 B企业账户 账面余额：0 可用余额：2亿 账户属性：以收定支 二级联动账户 财务公司在银行开立总账户 成员单位以自身名义开立二级账户 二级账户的余额变动直接反映到总账户上 成员单位对外支付需校验自身和总账户两个账户余额 总户自身可以做对外收付款业务，不影响二级户余额 资金存在总户内，二级户表示成员单位可以支配余额，不是实际负债 A企业账户 财务公司账户 B企业账户 C企业账户 自有资金：6亿 总余额：15亿 余额：2亿 余额：3亿 余额：4亿 支出：1亿 收入：2亿 支出：10亿 余额：5亿 余额：1亿 总余额：14亿 总余额：16亿 自有资金：-4亿 总余额：6亿 门户账户 财务公司在银行开立总账户 各成员单位开立与总户平行的真实的门户账户 日终对超限额的资金账户上收到总账户 支出时先将资金拨付到门户账户，再由成员单位对外支付 资金归集策略 银行主动 / 财务公司主动 实时上收 / 定时上收 / 组合上收 零余额 / 限额上收 / 余额补差 / 区间归集、补差 资金下拨策略 银行主动 / 财务公司主动 先拨后支 / 代理支付 / 统收统支 / 留存额度内自主支付 余额补差 / 区间归集/补差 商业银行 财务公司 财务公司总账户 A成员单位 银行结算户 B成员单位 银行结算户 A成员单位 内部结算户 B成员单位 内部结算户 外部 单位甲 外部 单位乙 A成员单位 B成员单位 1.付款 2.归集 3.银企直连 5.查询 4.记账 1.付款申请 2.记账 3.银企直连 4.拨付 5.支付 收支两条线 财务公司在银行开立总账户 成员单位在银行分别开立收入户和支出户 收入户资金按上收策略归集到财务公司总账户中 支出时先将资金拨付到支出户，再由成员单位对外支付 财务公司 B成员单位 B成员单位 内部账户 A成员单位 内部账户 A成员单位 外部 单位甲 外部 单位乙 A收入账户 A支出账户 B收入账户 B支出账户 财务公司总账户 银企直连 1.收款 2.上划 3.上收指令 4.进账单 1.付款申请 5.支付凭证 2.下拨指令 3.下拨 4.付款 统收统支 财务公司在银行开立主账户 成员单位在财务公司开立内部账户 成员单位收款和付款都通过财务公司的主账户操作 财务公司主账户 财务公司 B成员单位 B成员单位 内部账户 A成员单位 内部账户 外部 单位甲 外部 单位乙 1.付款 银企直连 2.指令 传送 3.1002 银行存款增加 4.会计记账 查询 3.增加 A成员单位 1.录入、复核、审批才 2.审核预算额度、资金计划、财务公司头寸 3.减少 4.指令 传送 3.1002 银行存款减少 5.付款 6.会计记帐 查询 账户管理模式建议 建议采用统收统支、门户账户或资金池账户模式 对其收入进行实时归集 对其支出做严格审批 实现对资金收付的紧密性控制 全资公司 控股公司 参股公司 建议采用收支两条线模式或日间透支账户模式 对其收入可以做到零余额管理 对其支出可以按照预算统一拨付 实现对其支出的松散性控制 建议采用监控账户模式 对其资金不做归集处理，对其对外支付不做限制 通过银行接口可以实时监控其账户余额及交易 对于其大额支付可以做到实时监控 * 产融结合是大型集团企业发展的方向。在金融业务发展初期，金融市场的丰厚收益和产业投资的低效益使得各个集团将金融置于非主要地位，仅仅作为一个业务单元看待，只是利润和产本的中心。而实际上，金融产业不光是重要业务，更是为集团整体业务进行金融运作的平台，也为公司新业务的拓展提供平台，具有高于其他产业的作用和定位。产融结合，利用金融手段支持集团化企业进行二次发展是现在的趋势，国际上这种模式已经比较成熟，而中国还处在产融结合的初期发展阶段。 * 该图是分散的资金管理组织架构模型，在这个模型里面，集团和下面的子公司都在不同的银行开户，集团对成员单位的管理停留在行政管理层面。这样就存在资金管理机构多头，资金分散而管理困难，内部资金调剂机制复杂，资金使用效率低成本高，缺乏有效的预算和控制手段等。 * 企业为什么要进行资金管理？首先要从资金管理的现状说起。大型企业由于内部成员单位众多，银行