2016年税务会计增值税.pptVIP

?纳税人2016年5月1日后购进货物或设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。 不动产原值，是指取得不动产时的购置原价或作价。 上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电器、智能化楼宇设备及配套设施。 2016 年5 月1 日，纳税人买了一座楼办公用， 1000 万元，进项税额110 万元，2017 年4 月，纳税人将办公楼改造成员工食堂，用于集体福利。1.如果2017 年4 月该不动产的净值为800 万元，2.如果2017 年4 月该不动产的净值为500 万元. 2016年5月购进厂房时的会计处理? 　　借：固定资产 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 　　??? 应交税金－应交增值税（进项税额）660000? 　　??? 应交税金－待抵扣进项税额 ? ? ? ?440000? 　　贷：银行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 该不动产的净值为800 万元时 2017年4月将该厂房用于集体福利的会计处理：? 　　借：固定资产 ? ?880000? 　贷: 应交税金－应交增值税（进项税额转出） ?