2019年内控制度九大循环.ppt

6 生產循環(4/4) 利豐把一張訂單變一座虛擬工廠的魔法 根據商業周刊第1063期的報導，有一家利豐公司並沒有屬於自己的工廠及員工，卻能夠接下許多知名業者的訂單並製造其產品的利豐公司，以這種虛擬工廠的方式來經營，讓許多台灣的廠商驚豔不已。 報導中指出，這種虛擬公司的經營方式，乃係從廠商手中接過訂單，這些廠商包括美國知名大零售商沃爾瑪（Wal-Mart）、流行品牌HM、可口可樂等，隨後利豐便立即連絡全球各地適合的供應商，並組織出一座「虛擬工廠」開始從事生產的活動。報導中進一步指出，利豐公司每日處理的訂單約1千張，單價不一，產品規格及種類也不同，但他們從接到訂單到交貨的過程之間都是透過別人的工廠，來完成自己的訂單。其過程的執行非常有效率，先前利豐公司接下玩具電吉他的單子，總數高達20萬件，但是利豐卻在45日內迅速交貨，表現出利豐驚人的實力。在他們接單後馬上搜尋出中國兩家製造商符合要求，因此馬上下單至這兩家製造商，而這些製造商在接了利豐的單子後也隨即向自己的下游零組件供應商等下單，在14日之內的時間蒐集各地零件過後開始製作成品，接著鑄模、嵌入IC晶片和最後的組裝，最後更交回香港接受測試才確定出貨，這一連串的過程緊湊而不馬虎，全球運籌的實力和虛擬生產者的應用，造就了利豐公司今日大賺服務財的成果。 (資料來源：商業周刊第1063期) ? ? 7 固定資產循環(1/6) 固定資產循環之主要目的：確認所訂購之固定資產是否確實為企業所需要，且是否與欲訂購之物品相符。 固定資產之折舊方式：依取得成本扣除估計殘值後餘額為基礎，採直線法計算攤提折舊，到期或已折足而尚在持續使用之固定資產，仍需繼續提列折舊。 資產之維護及修繕資產之保養及整修：可分為：(1)不定期性及(2)定期性。 固定資產之類別： 固定資產循環之架構及步驟：如圖11－6所示。 1.土地 6.辦公設備 2.房屋建築及設備 7.家電設備 3.機器設備 8.水電設備 4.交通運輸設備 9.雜項設備 5.資訊設備 7 固定資產循環(2/6) 7 固定資產循環(3/6) 六. 固定資產的取得之作業程序： 七. 固定資產的保管與記錄之作業程序：固定資產的使用者即保管單位，而當資產報廢或閒置後之保管單位為設備監管單位。保管工作應負責財產之安全及一般保養工作。 八. 固定資產維護：固定資產應由使用單位負責維護，如需修繕應由使用單位或保管單位填報「物品請修驗收單」。 固定資產之異動作業程序：固定資產因故需調撥 至本公司以外廠商時，應由使用部門開具「固定 資產異動單」，再經主管核准轉相關部門會簽及 廠商簽收，送回財務部門作記錄。 1.請購 4.驗收 2.議價 5.退回及折讓 3.採購 6.付款 7 固定資產循環(4/6) 十. 固定資產之處分之作業程序： 資產之出售與報廢： (1)報廢：資產之報廢應由使用單位填寫「固定資產減損單」，經相關單位核准後填寫實際處分情形。若未達資產使用年限則由財務部門依據減損單填寫「營利事業商品(原物料)變質報廢災害申請書」，將固定資產報廢。 (2)出售：若需標售此固定資產，則於使用單位填寫完「固定資產減損單」後，由設備監管單位負責辦理標售。 遺失處理：若有使用或保管中之資產遺失或遭人為蓄意損壞之情形，則應由單位主管填寫「固定資產減損單」，呈核後辦理調查事宜，並就結果提出書面報告。 十一. 固定資產之保險之作業程序：資產部份於取得後， 應辦理投保，其投保金額應達帳面價值七成以上， 投保單於貨品交運後應即行寄送。工程合約中應要 求承包商於施工期間投保。 十二. 固定資產循環的主要控制要點：如表11－6。 7 固定資產循環 (5/6) (續下頁) 7 固定資產循環(6/6) 8 融資循環(1/9) 融資循環主要之目的： 首先要制訂資金需求之系統，並確認借款已先經核准，接著應要遵循既定的借款規定，以確認資產之安全。 另外應要正確計算並記錄還本付息金額，正確處理公司債(新股)發行作業，及處理證券之抵押作業及股務作業。 融資循環作業程序：如圖11－7所示。 融資循環之主要步驟包括： 預算作業：如圖11－8所示。 股東權益作業 股務作業 股利發放作業：如圖11－9所示。 借款作業 還款作業 背書保證、負債承諾及或有事項管理 8 融資循環(2/9) 8. 印鑑管理作業 9. 零用金作業 10. 資金管理作業 11. 一般費用、稅捐及規費報支作業 營業外收支作業 融資循環的主要控制要點：如表11－7所示。 8 融資循環(3/9) 8 融資循環(4/9) 8 融資循環(5/9) 8 融資循環(6/9) (續下頁) 11