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税法案例练习 案例1 某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务应纳增值税为： 案例分析 【解析】 零售价＝5000÷5%＝100000（元）　　 增值税销项税额＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91（元）　 　应纳营业税＝5000×5%＝250（元） 案例2. 某企业外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额为150 000元，增值税税额为25 500元。本月该企业用该批原材料的20%向A企业投资，原材料加价10%后作为投资额；月底，企业职工食堂装修领用该批原材料的10%。假设无其他业务，求该企业本月应纳增值税是多少？ 【解析】 销项税 = 150000×20%×（1+10%）×17%=5610（元）　　 进项税 = 25500-150000×10%×17%=22950 （元） 本月应纳增值税=5610-22950=-17340 案例3. 某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣，购买方如期付款。销项税额是多少？ 解析 计税销售额=20×70%×1000/（1+13%）=12389.38元　　 销项税额=12389.38×13%=1610.62元 案