第八章防范国际避税措施.pptVIP

第八章 防范国际避税的措施（3课时） 教学目的和要求： 全面理解和领会防范国际避税的重要意义 了解各种国际避税的防范措施 掌握各国对运用避税港的税务处理 掌握各国对运用转让定价的税务处理 掌握各国对运用资本弱化的税务处理 第一节 完善税收立法 一、规定一般报告义务 二、将举证责任转移给纳税人 三、制定反避税条款 （一）一般反避税条款 制定反避税一般条款，就是在税法条款中对避税的防范作出广泛的经济性规定，它带有一定的概括性。 （二）具体反避税条款 制定反避税具体条款，就是在税法条款中对避税的防范作出具体的、明确的、可操作性的规定，如对各种征税对象和征税方法作出相当具体明确的规定。 （三）一般与具体相结合的反避税条款 制定一般与具体相结合的反避税条款，就是在税法的某一条款中，针对某一项交易行为加以具体描述，并同时附加一般性的规定。 （四）全面的反避税条款 制定全面的反避税条款，就是对所有主要的国际避税习惯做法制定全面和系统的反避税。 （五）预审反避税条款 制定预审反避税条款，是在单边反避税立法中规定对某些与境外进行交易的行为，纳税人要事先向税务当局报告，并取得同意，否则就是违章行为，并予以处罚。 （六）核定纳税条款 制定核定纳税条款，是在税收立法中针对某些避税活动做出核定或估计纳税事实的条款规定，如核定应税所得或利润率、估价财产价值等，以确定应纳税