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金税盘、税控盘 1、购发票时，持金税盘、税控盘、税务登记证副本、身份证、发票专用章去税务局办理，购买回来后，金税盘、税控盘等增值税防伪税控专用设备插入税控机，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。　　 2、开发票时，首先将金税盘、税控盘等增值税防伪税控专用设备插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果单位购买货物或服务时取得了增值税专用发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证或在发票抵扣软件自行扫描进行抵扣。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到金税盘、税控盘等增值税防伪税控专用设备中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持金税盘、税控盘等增值税防伪税控专用设备和报表去税务局大厅进行抄税，开通远程抄报的可以在税控机点击“上报汇总”。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。 增值税专用发票丢失如何处理 （一）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联 （1）如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。销售方向主管税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》应提供以下材料： 《丢失增值税专用发票已报税证明单》一式三份 书面申请报告（加盖企业公章或财务专用章） 丢失增值税专用发票记账联复印件 其他证明材料。 申请报告内容应包括：①增值税专用发票丢失时间、经过、责任人等具体情况；②已丢失增值税专用发票的报税时间及纳税申报时间。 其他证明材料：购货方丢失增值税专用发票的，应附有加盖购货方公章或财务专用章的证明材料；邮寄过程中丢失增值税专用发票的，应附有加盖邮寄单位公章的证明材料。 增值税专用发票丢失如何处理 （2）如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 增值税专用发票丢失如何处理 （二）一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联 ①如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查； ②如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。 （三）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 五、营业税改征增值税试点 供应商信息管理 A. 供应商税务登记信息 B. 供应商税务类型 供应商名称 组织机构代码 纳税人名称 纳税人识别号 纳税人电话 纳税人开户行/账号 纳税人注册地址 纳税人所在地 增值税一般纳税人 增值税小规模纳税人 营业税纳税人 境外供应商 C. 所开具发票类型 D. 供应商所在地区 增值税专用发票 增值税普通发票 营业税发票 其他（具体列明） 境内 境外以及港澳台 供应商信息梳理要素（以下信息每个供应商填写的可能性唯一） E. 所提供货物/服务税务类型 F. 适用税率 增值税应税货物 17% 13% 3% 增值税应税加工修理修配劳务 17% 3% 营改增试点服务 6% 11% 17% 3% 基础电信服务及增值电信服务 11%/6% 营业税应税服务 3% 5% 其他（具体列明） 供应商信息梳理要素（以下信息每个供应商可有多种选择） 五、营业税改征增值税试点 供应商定价分析（1）-A 假设： 供应商属于“营改增”入围企业，提供带宽服务（11%） 相当于营业收入60%的成本，其所包含的进项税额（17%）可以抵扣 不考虑除营业税以外的其他成本 问题： 供应商在维持原来的利润水平不变的情况下应涨价或降价（含税价）的比例？ 税制 含税合同价 不含税合同价 税率 可抵扣的进项税 应交税额 利润 营业税制度 100 N/A 3% N/A 100×3%=3 100-3=97 增值税制度 A= ? 11% 变动比率 N/A N/A N/A N/A 0.00% 五、营业税改征增值税试点 供应商定价分析（1）-B 假设： 供应商属于“营改增”入围企业，提供带宽服务（11%） 相当于营业收入60%的成本，其所包含的进项税额（17%）可以抵扣 不考虑除营业税以外的其他成本 问题： 供应商在维持原来的利润水平不变的情况下应涨价或降价（含税价）的比例？ 税制 含税合同价 不含税合同价 税率 可抵扣的进项税 应交税额 利润