税收理论与实务6 企业所得税.pdf

税收理论与实务 第六章 企业所得税 本章主要内容 一、纳税义务人 二、征税范围 三、应纳税额的计算 四、资产的税务处理 五、税收优惠 六、征收与管理 概述 1984年第一步利改税 三套税制(国有企业、集体企业、私有企业 两套税制（内资企业、外商投资企业和外国企 业 内外资企业所得税统一 一、纳税义务人 （一）居民企业 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收 入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳 税人。 企业分为居民企业和非居民企业 （一）居民企业，是指依法在中国境内成立， 或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构 在中国境内的企业。 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的 所得缴纳企业所得税。 一、纳税义务人 （二）非居民企业 （二)非居民企业在中国境内设立机构、场所 的，应当就其所设机构、场所取得的来源于