税法期末练习题.doc

1、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：? （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；? （2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； ?（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； ?（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；? （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；? ?（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；? （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；? （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价7000元，购入后10台全部批发，批发含税价每台8000元，5台办公使用，5台捐赠希望小学；? （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得支票83200元。?假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算：? （1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项税和上期留抵税额）；? （2）当期销售货物的增值税销项税； ?（3）转让使用过的旧轿车应纳的增值税；? （4）当期应纳增值税。 根据《销售服务、无形资产或者不动产注释》：适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按 HYPERLINK \t _blank 固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产 HYPERLINK \t _blank 在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。 ? 计算综合题:? 1.?汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小汽车，出厂不含税单价为每辆90000元。2011年12月份购销情况如下：? （1）向当地汽车贸易中心销售小汽车80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账；?增值税销项税=80*90000*17%=?应纳消费税=80*90000*5%=? （2）向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位的运费10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元，装卸费2000元；?增值税销项税=50*90000*17%?应纳消费税=50*90000*5%=?运费可抵扣进项税=8000*11%+2000*6% （3）销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元，账面原值90000元；?应纳增值税=100000/1.17*17% （4）逾期仍未收回的包装物押金70200元，记入销售收入；?增值税销项税=70200/1.17*17%?应纳消费税=70200/1.17*5%=? （5）购小轿车 零部件、原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元，税款为986000元；取得的专用发票已于当月通过认证。?可抵扣进项税为986000元? （6）从国外进口一批小轿车零部件，支付给国外的货价1300000元、经纪费20000元，运抵我国海关前的运杂费和保险费180000元；取得的海关增值税完税凭证当月未向税务机关申请抵扣。?进口环节应纳增值税=（1300000+20000+180000）*（1+20%）*17%?由于当月未向税务机关申请抵扣所以当月不能抵扣。? （7）从小规模纳税人处购进小轿车零件90000元，取得普通发票；?普通发票不能抵扣? （8）本月共向客户收取提车加急费121680元。（属于价外收入）?增值税销项税=121680/1.17*17%?应纳消费税=121680/1.17*5%? （已知小轿车的消费税税率为5%，小轿车零部件的进口关税率为20%）? 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：? （1）计算该厂12月份的销项税额；? （2）计算该厂进口小轿车零件在进口环节应缴纳的增值税额? （3）计算该厂12月份的进项税额；（不包括进口环节的税金） ?（4）计算该厂12月份应缴纳的增值税? （5）计算该厂应缴纳的消费税额。?? 某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2009年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元；（2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万