案例4.1 鹏申公司货币资金“收支两条线”管理经验.pdf

本章资产管理涉及货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等。通 过资产案例分析，掌握企业资产管理制度、程序和方法。 案例4.1 鹏申公司货币资金“收支两条线”管理经验 为实施石油集团公司“规范区内、开拓区外”的成品油经销战略，1998 年 5 月在上海 成立了中国石油销售鹏申公司（下辖六个分公司），作为中国石油销售总公司的派出机构， 负责集团公司东北下海成品油的经营销售，确保炼厂、油田后路畅通。鹏申公司 1998 年销 售成品油 569 万吨，结付成品油款 91 亿元；1999 年 1~10 月销售成品油 902 万吨，结付成 品油款 170 亿元。为了加强对结算资金的管理，鹏申公司运用现代公司制有关资金集权与集 中管理的理论，结合实际，对货款实行“收支两条线”管理，经过半年多的运作，取得了较 好效果。 一、为什么要实行货币资金“收支两条线”管理 鹏申公司 1998 年成品油销售由公司本部负责，成品油资金结算及结付资金由财务处统 一办理。财务处通过对结算资金开设油款结算专户统一调度并管理资金。1999 年初，为了 进一步拓展南方市场，鹏申公司在营销策略上作了较大改变，将成品油直销方式变为配送销 售，油品交割地点南移，成品油结算除中石化以外的用户均由六大分公司负责。这就要求财