抚顺石化分公司审计部门抽审工程结算流程说明资料.docVIP

抚顺石化分公司审计部门抽审工程结算流程说明 流程编号及名称：R/CM02.02.14.02审计部门抽审工程结算 流程简介： 1、流程内容 本流程描述审计部门抽审工程结算的过程。 2、流程的起止点 工程结算审计部门抽审流程自工程预算部门审查工程结算结束报送审计部门开始，至审计部门抽审工程结算完成将审计结论提交财务部门工程结算止。 3、术语解释： 工程结算抽审：工程结算抽审是审计部门在工程预算部门对工程结算审查完成以后，再对其结算审查质量进行监督抽查的过程，从而最终合理确定工程造价。工程结算抽审判断的主要依据包括：工程计划、建设工程合同、施工现场调查情况、工程项目具体工作内容、审计调查资料、相关部门提供的审计信息和审计申请、审计人员职业判断等。目前抚顺石化分公司的工程结算抽审金额比例为60%以上。 二、流程涉及部门及职责 业务主管部门及职责： 审计处：负责工程结算的接收、整理、登记、工作分配，并通过职业判断确定抽审项目，实施审计、审理，形成最终审计结论提交财务部门结算；整理审计资料，完成审计统计报表。 2、业务参与部门及职责： 工程预算处：负责报送已经审核定案的工程结算及相关附件。 财务资产处：负责接收审计抽审完成的工程结算及审计结论。 三、流程涉及的相关制度和记录 1、制度： 中油股份公司《内部审计规范》、抚顺石化分公司《内部审计工作规定》、《工程内部审计管理规定》、《抽样审计规定》以及工程结算相关的工程预算定额、工程取费标准文件和规定、其他与工程结算相关的说明、制度、办法和规定等。 2、记录： 工程结算审计统计表、工程结算抽审项目审批表、工程审计通知单、审理意见书。 四、涉及风险和相关控制 五、其他需要说明的事项