非持续性关联交易流程资料.pdfVIP

6.2 非持续性（非经常性）关联交易业务流程 6.2 非持续性（非经常性）关联交易业务流程① 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 为实现公司总体发展战略服务。 1.2 按照公平公正的定价原则和交易方式实现交易，避 免利润转移。 1.3 确保公司资产安全，完整。 2 财务目标 2.1 确保对关联交易项目单独统计、核算。 2.2 保证关联交易数据真实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 关联方确认清楚。 3.2 关联交易符合批准程序。 3.3 关联交易符合披露程序。 3.4 关联交易行为符合关联交易合同（协议）的约定。 3.5 关联交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法 规和股份公司内部规章制度。 ①非持续性（非经常性）关联交易内容（包括但不仅限于）： 资产/权益的购买、销售、置换、赠予；债务重组；共同投资；担保；提供资金（包 括以现金或实物形式）；代管、托管（受托经营）；专利/专有技术的许可、研究与 开发项目的转移/转让等不属于经常性发生的单项关联交易。 6.2－1B 6.2 非持续性（非经常性）关联交易业务流程 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 交易本身不符合公司的整体发展战略，与公司的经 营方针冲突。 1.2 尽职调查未能完整、详尽、适度地揭示其既有和/或 可能存在的重大瑕疵、风险，造成交易目的不能实 现。 1.3 交易标的物性质发生重大变化和或/交易环境发生 重大变化，导致交易不能进行，不能实现交易目的。 1.4 对交易标的物的价值高估或低估，导致股份公司遭 受经济损失（包括交易的评估和审计基础数据不准 确、方法不正确、结论不正确等）。 1.5 未及时催收交易对价，资金不能及时回笼；未及时 办理资产交接、所有权（股权）转移登记手续及保 险，可能承担标的物毁损风险。 2 财务风险 财务报表中与关联交易有关的信息不准确，包括： 2.1 关联方识别错误，应计未计或错误多计,导致统计核 算出现偏差、财务核算失真、对外披露不准确。 2.2 财务部门提前入账或未及时入账。 3 合规风险 6.2－2B 6.2 非持续性（非经常性）关联交易业务流程 3.1 关联方识别错误，导致未按关联交易程序处理（包 括但不限于价格的确定、内部董事会和股东大会的 批准、对外信息披露等）。 3.2 不符合股份公司总体发展战略，违反定价原则导致 董事会中非关联董事、股东大会中非关联股东不予 批准。 3.3 未履行或不当履行股份公司内部批准程序，交易不 能合法有效。 3.4 应予披露的关联交易未予披露或未充分、及时披露， 导致监管机构的惩戒：谴责、停牌、下市。 3.5 客观上造成利润转移，导致股东对股份公司和董事、 监事、总裁、财务总监和董秘等高级管理人员的诉 讼。 3.6 关联交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、 法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。 三、 业务流程步骤与控制点 1 确认关联方身份和行为 1.1 财务部门、法律事务部门根据并表范围和股权关系， 编制并及时更新产