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第三章 货币资金 教学目的：通过本章的学习，掌握现金、银行存款日常收付的帐务处理以及现金清查和银行存款核对的方法；掌握国家对现金、 银行存款的的管理制度。 重点：现金、银行存款日常收付的帐务处理以及现金清查和银行存款核对的方法和帐务处理 难点：银行存款的核对及如何编制已行存款余额调 节表 第一节 货币资金概述 第二节 现金的核算 第三节 银行存款的核算 第四节 其他货币资金的核算 第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念和内容 货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的那 部分资产。在企业所有资产中，货币资金的流动性最强。 货币资金包括：现金、银行存款及其他货币资金 现金可以从两个方面理解：狭义的现金是指企业的库存现金。广义的现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。 银行存款：企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 其他货币资金：除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括银行汇票存款、银行本票存款等。 二、货币资金核算的意义 1、货币资金的流入、流出和结存情况，直接影响企业的生产经营活动。 2、合适的货币资金存量，能更有效地运用资金，使其产生最大的效益。 3、严格的货币资金管理，能有效地防止不法行为。 三、货币资金的管理 （一）货币资金的预测 （二）货币资金的控制 1、认真执行国家政策法令、遵守应行信贷制度和监督 2、建立内部牵制制度稽查制度