国外审计动态2014年第6期.DOCVIP

PAGE — PAGE 1 — 国外审计动态 第6期 （总第358期） 审计署审计科研所 2014 美国审计署审计报告要览 （2014年1月份发布） 人力资源：联邦公务员规模和成本趋势 国防管理：国防部会议费审计 《复苏法案》：资金责任和透明度审计 废气排放：阿拉斯加外大陆架监管现状 《清洁水法案》：国家环保局项目管理需要加强 人力资源：联邦公务员规模和成本趋势 一、审计背景 经验丰富、高素质的公务员是政府成功运行的关键。2012年，联邦在职和退休公务员的人力成本占联邦政府可支配支出的26%，该成本是相关拨款法律授权国会通过预算决定的。控制公务员人力成本，同时保持联邦机构的良好表现，对公务员规模和成本趋势进行深入分析是做好人力资源战略规划的关键。 美国审计署受权对联邦行政序列 按职业性质分，美国联邦公务员分为行政序列、邮政序列、立法序列、司法序列和情报序列。 按职业性质分，美国联邦公务员分为行政序列、邮政序列、立法序列、司法序列和情报序列。 二、审计发现 2012年，联邦行政序列公务员（不含兼职和临时岗位）为196万人，比2004年的170万增加了15%。有10个联邦部门的公务员人数有所下降，国防部、国土安全部、退伍军人事务部占了新增公务员人数的94%。国防部新增主要有三个原因：部分军人岗位转为公务员岗位、新增电子侦听和网络安全岗位。国土安全部新增原因主要是国土边境安全岗位增加。退伍军人事务部新增原因主要是为退伍军人提供医疗保健服务的岗位增加。从岗位性质来看，医生、科研人员、财务管理、项目管理等专业和管理岗位占新增岗位的主体，文员、技术员和蓝领岗位保持稳定，这反映出联邦机构对公务员技能和教育层次有更要的要求。 2004年至2007年12月金融危机爆发，联邦行政序列公务员退休率保持在3.5%左右，金融危机期间下降到2.5%，2011年又恢复到金融危机之前的水平。2012年9月，联邦行政序列公务员196万人中，约27万人（14%）有资格退休；到2017年9月，约60万人（31%）有资格退休。 2012年，联邦行政序列岗均人工成本为116 828美元，比2004年的106 097美元年均增长约为1.2%。其中员工福利费用年均增长了1.9%，是岗均成本增长的主要原因，另两个原因分别是地区调节津贴增长较快和高技能、高学历公务员占比提高。尽管如此，联邦行政序列岗均人工成本占联邦可支配支出的比重却保持稳定，2004年至2010年稳定在24%，此后两年略有增长，2012年达到了26.4%。 三、审计建议 美国审计署在本报告未提出建议。但美国审计署再次提醒相关机构密切关注未来几年有可能出现的较大规模的公务员退休，在制定公务员战略规划时，应确保公务员的才能、技能和经验不因较大规模的退休而出现缺口，以高效完成各机构的职责。本报告草案收到并合理吸收了美国人事管理办公室、白宫行政管理和预算办公室、国防部、国土安全部、退伍军人事务部的技术性意见。 国防管理：国防部会议费审计 一、审计背景 为了培训、职业发展和继续教育，美国国防部每年都要举办和参加大量的会议，其中既有国防部举办的会议，也有派员参加的外部会议。2012年5月，为了回应社会各界对各联邦机构会议费支出情况的关切，美国白宫行政管理和预算办公室发布指导意见，要求各联邦机构根据该意见制定本部门会议费管理制度和操作指南。2012年9月，国防部发布了本部门的会议费管理制度，旨在控制高企的会议费成本。2013年11月，国防部总结2012年会议费管理制度发布以来的实践经验和教训，进一步完善并发布了修订后的会议费管理制度。 《2013财年国防授权法案》授权美国审计署对国防部会议费监督和管理情况进行审计。美国审计署重点从以下两个方面开展了审计：（1）国防部会议费管理制度与白宫行政管理和预算办公室要求的相符程度；（2）国防部会议费管理制度的执行情况。美国审计署对国防部下属72个下属部门和作战部队进行了问卷调查，并检查了563份会议申请文件。 二、审计发现 国防部会议费管理制度整体上与白宫行政管理和预算办公室的要求是相符的。白宫行政管理和预算办公室2012年5月发布的指导意见的核心是预算超过50万美元的会议须由各部部长审批，预算超过10万美元的会议须由各部副部长审批，预算超过10万美元的会议费支出应该按年度向公众公开。根据这一意见，结合自身规模大、管理层级复杂的实际情况，国防部规定预算超过50万美元的会议由国防部长授权给国防部副部长、参谋长联席会议主席、各兵种和各司令部的司令等23名高级官员审批；预算超过10万美元低于50万美元的会议，由副部长授权给81名下属单位负责人审批；白宫行政管理和预算办公室没有对预算低于10万美元的会议费的审批提出要求，但国防部