IT服务预算和核算管理程序.pdf

*** 司管理标准 IT 服务预算和核算管理程序 号 ***-ITSM-2005-2011 版 本 号 V2.0 受控状态 受控 密 级 内部 2012-3-8 发布 2012-3-10 实施 ****公司 发布 IT 服务预算和核算管理程序 ***-ITSM-2005-2011 文档变更记录 序 更改人 审核人 批准人 版本 更改处·更改内容 号 日期 日期 日期 - 2 - IT 服务预算和核算管理程序 ***-ITSM-2005-2011 IT 服务预算和核算管理程序 1 预算核算目的 为规范公司 IT 务项目预算核算的制定、监督、审批、调整等活动，明确财务与各个业务部门责 权，健全财务管理制度，加强公司 务项目财务预算控制，降低 务费用。 2 预算核算适用范围 暂时适用于公司IT 服务项目合同金额在30000 元的预算与核算管理。 3 预算核算的方针 制定预算，并解释 务提供的成本。为 务管理的所有组件制定详细的预算，为 务分配直接成本 和间接费用，根据预算监控并报 成本情况，评审财务预算并相应进行成本管理。 4 预算核算科目及术语定义 4.1 收入类科目定义 主营业务收入：指销售收入、工程收入、服务收入、软件开发收入。 1）销售收入：是销售商品的货款，或取得索取价款凭证确认的收入。 l商品销售收入：是指企业发生在商品、使商品所有权转到顾客，收到货款、或取得索取价款凭证，而 认定的收入。是销售商品而获得的收入，包括：自购自销商品的销售收入以及代理的销售收入和接 受其他单位代销商品的销售收入以及代购代销手续收入。 l返点收入：供货商销量奖励。 2）工程收入：指企业承包工程实现的工程价款结算收入减去工程库存材料成本金额后的价差收入。 3）服务收入：是指提供无形产品或服务所取得的收入 ，相当于签订服务合同的总额。 4）软件研发收入：是指软件开发投入应用所产生的收入。 5）营业外收入：是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经 营资金耗费所产生的，不需要企业付 代价，实际上是一种纯收入，不可能也不需要与有关 费用进行配比。因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。 l资产溢价收入：商品、资产盘盈，资产升值。 l租金收入：是指租赁有形或无形资产而产生的收入。 l利息收入：银行账户资金产生的利息或者贷款给其他企业或个人的利息收入。 l政府补贴收入：企业取得国家财政性补贴和其他补贴的收入。 4.2 支出类科目定义： 1）销售成本，即主营业务成本：指购入商品所产生的支 。 2）营业费用：是指企业在销售产品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用 l销售费用：企业在销售产品和提供劳务等过程中发生的费用。 l工程费用：项目工程实施过程中所产生的费用。可分为直接费、间接费。 l 务费用：提供服务或劳务过程中产生的费用。 l研发费用：是指研究与开发某项目所支付的费用，研发费用也就是研究开发成本支 。