xx市地方税收税源形势调研报告(2013).doc

考察报告 考察报告 2013年**市 地方税源税收形势调研报告 一、**市宏观经济总体情况 2012年我市实现国内生产总值109亿元，按可比价格计算同比增长了12.5%，GDP增量为12亿元；地税税收收入完成20110万元，税收增量为4035万元。据以上数据计算我市宏观税负为4.01%，地税税收弹性系数为1.85。 **市2007年-2012年GDP、税收与宏观税负表 表：1-1 单位：万元 年份 GDP 税收收入 地税税收收入 国税税收收入 宏观税负 地税弹性系数 国税弹性系数 2007年 564998 32018 8766 23252 5.67 　 　 2008年 650676 35812 10403 25409 5.50 1.23 0.61 2009年 699018 28514 11058 17456 4.08 0.85 -4.21 2010年 801300 32534 13512 19022 4.06 1.52 0.61 2011年 958700 37616 16075 21541 3.92 0.97 0.67 2012年 1089000 43633 20110 23523 4.01 1.85 0.68 从上表宏观数据可知，我市地税税收收入总量增长高于GDP总量的增长。按照经济理论，税收增长比例应与经济增长比例同步，税收弹性系数的合理区间是0.8-1.2。即税收弹性系数为1的时候，是比较完美和协调的增长形势。但从数值上看，2012年我市地税税收收入的增长远远的高于经济发展的速度。宏观税负从2009-2012年四年时间基本上保持一个相对稳定的水平，也就是4%左右浮动，通过比较，这个水平算是较低的。参阅宏观经济理论：在通常的情况下，工业企业规模与宏观税负之间表现为正相关关系，工业企业规模大，集约化程度高，则宏观税负水平也较高，反之则低。这从侧面表明**市工业企业规模较小，集约化程度不高。 另外，从上表也可以看出，国税税收收入的增长幅度与经济总量的增长速度并不匹配。从收入结构上可以初步判断，以增值税为主体税收的工业企业、商品流通企业税收贡献乏力，同时也直接影响地税附征税种的收入。 根据市发改局2013年国民经济和社会发展计划报告，2013年全市国民经济和社会发展的主要预期目标是：地区生产总值125亿元，增长15%左右；固定资产投资127亿元，增长37%以上；社会消费品零售总额83亿元，增长15%以上；外贸出口12320万美元，增长12%以上；地方财政公共预算收入4.25亿元，增长15%以上；城镇居民可支配收入18837元、农民人均收入10327元，分别增长17%和15%以上。 二、影响2013年收入的原因分析 按照发改局的发展计划，保持合理税收弹性和当前实际的宏观税负，地区生产总值增长为14.68%，相应税收收入也应增长14.68%左右。根据实际征收数据，2012年我局共完成税收任务20110万元，根据合理税收弹性，我局2013年税收收入在23062万元左右较为合理，与目前市局下达的目标23000万元相差无几。如在经济增长能按预期实现的情况下，我门对完成税收任务有一定的信心，但就当前征收的形式上看，2013年我局完成市局下达的目标存在诸多不利因素。 1、同期一次性税源影响 ⑴、“营改增”交通运输业及部分现代服务业移交国税部门征收带来的影响 2012年“营改增”交通运输业及部分现代服务业正常税收及查补收入1650万元已实际移交国税，产生无法弥补的缺口。 ⑵、耕地占用税、契税收入的影响 2012年耕地占用税完成1318万元，比上年同期124万元净增1024万元，为上年同期的1062.9%，占2012年当年实现收入的6.55%。契税收入完成2387万元，比上年同期1787净增600万元，为上年同期的133.58%，占当年实现收入的11.87%。两者合计已占总收入的18.42%。耕地占用税、契税俨然已成为我市地税收入的主力军，通过与房产、国土等部门的联合控管，这两个税种征收方法已经相当成熟，基本上做到了应收尽收，在目前国家政策极力打压房地产行业的情况下，这两项税收实现增长甚至是保持目前水平都将相当困难。 ⑶、房地产开发项目清算、营改增涉及户面清理和稽查收入 一是2012年我局组织工作专班对2005年以来的房地产开发项目进行了全面清算，共清理入库税收980万元。二是对营改增户面进行了清理和稽查，共查补税款617万元。此两项作为一次性收入，业已成为2013年的影响我局收入的不利因素。 2、管理增收因素及影响、政策变化及影响 ⑴、土地增值税调率 2013年土地增值税执行新的核定征收率和房地产交易税收控管将更加严格，