康缘药业内部控制项目建议书.pdf

致： 康缘药业股份公司 康缘药业股份公司 -康缘药业内部控制项目建议书- -康缘药业内部控制项目建议书- 目 录 第一章 公司治理 ……………………………………… 一、公司组织架构和财务管理现状分析 二、医药行业内控要点和普遍问题 三、公司治理基本思路 四、公司功能架构 五、子公司治理 目 录 第二章 风险控制 ……………………………………… 一、发现在问题 二、风控体系设计思路 三、风控体系内容组成 四、注意事项 目 录 第三章 预算管理 ……………………………………… 一、普遍问题 二、预算管理体系的作用 三、全面预算的架构 四、预算编制的基础 五、预算编制的组织 六、预算编制的程序 七、预算编制应注意问题 八、预算管理的效果 目 录 第四章 资金管理 ……………………………………… 一、资金管理体系的必要性 二、资金管理体系设计依据 三、资金管理体系设计原则 四、财务结算中心职能 五、财务结算中心的运转方法 六、升级要点 ——从结算中心到内部银行 目 录 第五章 基础制度……. ……………………………………… 一、财务报销制度 二、管理控制制度 三、信息制度 四、审计制度 第六章 流程管理………………… ………………………… 一、采购与付款 二、销售与收款 三、生产成本控制 四、期间费用控制 五、存货管理 六、对外投资与担保 七、利润与其分配 报告使用说明 报告使用说明  本次管理咨询：立足于康缘药业集团，优化公司内部财务控制体系 和母子公司管理模式。  本版本为与康缘药业高层领导交流稿，经康缘药业高层领导审阅、 修改、确认后，作为康缘药业在财务管理方面的纲领性文件；  管理咨询报告由公司治理、风险控制、预算管理、资金管理（内部 银行）、基础制度、流程管理六部分组成。  因未对企业进行调研，本版本为与康缘药业高层领导交流稿，经康 缘药业领导审阅、修改、确认后，作为本次制订具体实施内容的指 导性文件；  本报告为咨询报告的演示版，内容实施以咨询报告文字版为准。、 康缘药业财务管理报告 康缘药业财务管理报告 第一部分 第一部分 公司治理 一、现状分析 一、现状分析 （一）康缘药业管理关系 （二）康缘药业财务管理模式 二、医药行业的内控要点和普遍问题 二、医药行业的内控要点和普遍问题  股东方与经营者责权不清，越位管理 （一）、医药行业内控要点 激励机制不明确 销售收入的确认和应收帐款的管理 风险控制体系严重缺乏 董事会对经营者授权体系未建立 产品的流通环节 投资重心下移后的扁平化管理方式需确立 销售费用的管理 天业与哈慈沟通不畅，文化有待融合 部分企业负责人市场意识淡薄，易于小富