全面预算管理介绍.pptVIP

SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT 案例分解 案例分解 信息及时反馈。 建立信息反馈系统，对各部门执行预算的情况进行跟踪 监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。 四、预算执行与检讨 每月进行预算检讨 预算执行与检讨的要点 按月检讨执行的情况，收入、成本不论实际数与预算数 差异多少，而各项费用实际数比较预算数差异10%以上 者，均应作差异说明及改善对策。 四、预算执行与检讨 关于支出费用预算每月的追踪与检讨，不管是制造、销售还是管理部门，均适用“费用预算控制表”； 一般的控制表指示将当月或累积的预算与实际绩效作一比较，以显示两者之间差异的金额； 通过比较能起预警作用； 当累计实际支出占全年预算的一定百分比时，就可以发出预警（prewarning）信号，避免预算失控； 当发生预算短支时也要加以控制，以防止当用而不用的预算失控现象发生。 四、预算执行与检讨 管理人员定期对预算执行情况进行监督，确保预算各项目标的顺利实现。 根据实际需要确定不同预算内容的监督频率。 现金预算 – 每周一次 销售预算 – 每月一次 行政管理预算 – 每季一次 一般把差异超过10%的情况定为“重大差异”现象,定期完成差异报告，预算执行者必须对发生的问题作出具体分析和说明. 四、预算执行与检讨-差异报告 预算