金融机构内部控制概述.pptVIP

第三节 我国金融机构内部控制分析 二、我国证券业内部控制流程 (三)投资银行业务内部控制： 重点防范因管理不善、权责不明、未勤勉尽责等原因导致的法律风险、财务风险和道德风险。 第三节 我国金融机构内部控制分析 二、我国证券业内部控制流程 (四)受托投资管理业务内部控制： 重点防范因规模失控、决策失误、越权操作、帐外经营、挪用客户资产和其他损害客户利益的行为以及保本保底所导致的风险。 第三节 我国金融机构内部控制分析 三、我国保险业内部控制流程 2003年5月，保监会发布，《保险公司内部控制制度建设指导原则》提出了基本要求。 保险公司应指定关于保险产品开发的管理制度，定期对保险条款、保险费率及其实施办法进行清理。 第三节 我国金融机构内部控制分析 三、我国保险业内部控制流程 1.建立规范的精算制度，配备合格的精算人员 2.建立科学的核保制度并规范理赔业务管理机制 3.配备专职核保核赔人员并建立独立的核保制度 4.加强对服务质量的规范管理 第四节 完善我国金融业内部控制制度 一、我国金融业内部控制制度建设的成绩： 1.金融机构对各部分、各分支机构的职责进行明确划分，分别授权 2.资产负债比例逐步加强 3.实现资金的统一调度 4.建立金融机构内部监督制度 第四节 完善我国金融业内部控制制度 二、我国金融业内部控制的主要缺陷： 1.缺乏良好的控制环境 2.风险评估制度不完善 3.控制活动方法不当 4.信息交流存在缺陷 5.监督评审效率低下 第四节 完善我国金融业内部控制制度 三、我国银行业内部控制的目标与原则： 1.确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行； 2.确保商业银行发展策略和经营目标的全面实施和充分实现； 3.确保风险管理体系的有效性； 4.确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。 第四节 完善我国金融业内部控制制度 四、我国保险公司内部控制的目标与原则： 1.合法性 2.有效性 3.全面性 4.系统性 5.预防性 6.制衡性 第四节 完善我国金融业内部控制制度 五、我国证券公司内部控制的目标与原则： 1.保证经营的合法合规及证券公司内部规章制度的贯彻执行 2.防范经营风险和道德风险 3.保障客户及证券公司资产的安全、完整 4.保证证券公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时 5.提高证券公司经营效率和效果。 原则：健全、合理、制衡、独立 第四节 完善我国金融业内部控制制度 六、完善金融业内部控制的措施： 1.健全公司治理结构 2.营造内部控制文化氛围 3.加强内部控制活动 4.确保审计部门的独立性 5.建立高效的内部控制信息系统 6.强化外部监督 7.兼顾安全与收益 第四节 完善我国金融业内部控制制度 一、我国金融机构内部控制发展现状 二、我国金融机构内控存在的主要问题 三、我国金融机构内控制度的改革与完善 第四节 完善我国金融业内部控制制度 一、我国金融机构内部控制发展现状 1.《加强金融机构内部指导原则》 ——中国人民银行，1997年5月 该原则对金融机构内部控制原则与目标、基本内容与要求、管理与检查等方面均有明确的指导性规定，对我国金融机构内部控制的建设具有积极意义。 但是监管当局对金融机构内部控制制度的监管没有形成一个完整的体系，导致监管不力。 第四节 完善我国金融业内部控制制度 2.《商业银行内部控制指引》 ——中国人民银行，2002年9月 《商业银行内部控制指引》 ——中国银监会，2007年7月 对我国商业银行内部控制制度作了进一步的指导和探索： 内部控制的概念、要求得到了更加清晰的解释，在概念上突出了对内部风险的动态处理特征； 具体探讨了商业银行内控制度若干核心问题。 第四节 完善我国金融业内部控制制度 《指引》有关商业银行内部控制的规定： 1.完善商业银行公司治理结构，重构组织机构的内外体系。 有效的内控必须建立在分立制衡的权利体系基础之上，并且通过分工明确、责任明确、稽核明确的结构体系来落实。 当前我国商业银行产权制度仍在改革进程中，与现代商业银行股权多元化不相吻合，治理结构不清晰，监督机制不健全，委托代理问题突出，增大了监督与内控的难度。 第四节 完善我国金融业内部控制制度 2.严格实施授信内部控制 明确统一授信管理原则，建立授信风险管理部门，进行授信统一管理 强化信贷管理体制的量化分析和信息化建设 完善授信决策机制、明确授信风险责任 商业银行应当对单一客户的贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、等各类授信实行一揽子管理，控制总体授信额度 3.内审监督与自身纠正的结合 第四节 完善我国金融业内部控制制度 二、我国金融机构内控存在的主要问题 1.对内控制度的认识和理解存在偏差 认识有偏差，氛围不浓厚 2.制