进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税环境优惠政策和服务措施40条.docVIP

PAGE 1 - 进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境优惠政策和服务措施40条 为深入贯彻党的十九大精神和中央经济工作会议精神，落实市委、市政府和省国家税务局、省地方税务局关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署，进一步构建稳定、公平、透明的税收营商环境，推进办税便利化改革措施落地生效，持续提升纳税人税法税制认同感、依法纳税公平感、办税渠道畅通感、申报缴税便捷感、税法遵从获得感，特制定如下税收优惠政策和服务措施。 一、政策上保障发展，构造惠民优商的税收政策环境 积极策应新余工业立市、工业强市的战略部署，助推供给侧结构性改革。全力服务实体经济特别是制造业发展，扎实推进省政府、市政府精准深入开展降低企业成本优化发展环境专项活动，全面落实各项税收优惠政策，凸显洼地效应，助力企业创新发展。 1.支持自主创新发展。全面落实扩大后的研发费用加计扣除政策。对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照税法规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。对高新技术企业转化科技成果涉及的股权奖励以及中小高新技术企业转增股本应缴个人所得税在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳,在相关股权转让前，企业依法宣告破产的，对尚未缴纳的个人所得税按规定可不予追征。提高个人所得税费用扣除标准，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励通过劳动增加收入、迈向富裕。 2.支持双创基地建设。自2016年5月1日起，对科技企业孵化器（含众创空间）向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征增值税。重点创业群体从事个体经营的，在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税，执行期限为2017年1月1 3.支持企业转型升级。对由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限，对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，以及规定行业小型微利企业符合条件新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元（含）的，允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除；单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。 4.助推产业结构优化重组。企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。两个或两个以上的公司，依照法律法规、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税；对原公司将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的公司，暂不征土地增值税。非公司制企业整体改建为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改建为股份有限公司（有限责任公司），对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征土地增值税。 5.助推中小微企业发展壮大。自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）以下的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，并按 6.助推房地产企业有序发展。积极支持棚户区改造和经济适用房廉租房建设，对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的，依据政府部门出具的相关材料、房屋征收（拆迁）补偿协议或棚户区改造合同（协议），按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税。稳步推进房地产业规范发展，将房地产企业出售普通住宅的土地增值税预征率从现行的1％下调至0.7％，非普通住宅的土地增值税预征率从现行的3％下调至1.5％，非住宅的土地增值税预征率从现行的5％下调至3％。个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2% 7.助推企业“走出去”。实施企业境外所得综合抵免政策，“走出去”企业境外所得在所得来源国（地区）缴纳的所得税额在我国应纳税额中可以抵免；“走出去”企业在境外设立的企业就分配股息前利润缴纳的外国所得税额中归属本企业的该项股息性质所得间接负担的部分，可以在我国的应纳税额中抵免；根据我国与其他国家签订的税收协定条款的内容，“走出去”在境外享受的减免所得税额，符合规定的，可视同已缴税款，在我国应纳税额中予以抵免。“走出去”企业在境外需要解决与投资经营地国家（地区）的税务争端，可向税务部门申请启动相互协商程序，税务部门将及时上报并配合总局完成磋商的相关工作，维护“走出去”企业