2019年医院预算管理程序和方法.ppt

医改目标:在2020年完成建立履盖城乡的基本医疗制度 改革举措:建立四大体系(公共卫生体系、基本医疗服务体系、保障体系以及药物供给体系 )和八大支柱(医疗管理机制、运营机制、筹资投入、监管机制、信息技术、人力资源、定价机制和立法保障 ) 中国卫生总费用及其占 GDP比重（1990～2004） 医疗费用增速高出收入水平增速 医疗费用快速增长引起争议 医疗费用增长速度快有客观原因 医院的医疗业务收不抵支（卫生部门综合医院，2005年） 预算的种类 按预算编制的时期划分 短期预算、长期预算（分定期和滚动预算） 按预算编制所依赖的业务量是否可变划分 固定预算和弹性预算 按预算编制的基础划分 增量预算、零基预算和概率预算 按预算编制的具体内容划分 业务预算（包括医疗服务收入预算、医疗服务量预算、直接材料预算、直接人工预算、医疗服务费用预算、医疗成本预算、管理费用预算等）、财务预算（现金预算、预计资产负债表、预计收支总表等 ）和专门决策预算 预算管理在医院经济管理中的地位 现代医院经济管理的重要组成部分 医院财务管理的基础环节 优化并合理配置医院财务、实物及人力等资源，实现医院既定战略目标的管理工具 涉及医院全方位、全过程和全员的一种整合性管理系统 医院协调的依据、控制的标准、考核的依据，是推行医院内部管理规范化和科学化的基础。 医院预算管理存在的问题 理论欠成熟、制度不健全、机构不落实、实施不全面。预算管理作为企业财务管理的核心其理论研究已相当深透并已广泛运用到企业的经营决策、成本控制、绩效考核等管理活动，但医院预算管理理论的研究则还处于初级阶段，医院预算的原则、内容、制度、模式、方法、流程、实施等尚存欠缺，加上受计划经济传统模式影响束缚的医院财务其职能大多仍停留在记账算账报账水平，多数医院管理型财务的意识不强，也没有设置承担预算管理的专门机构（或人员），致使医院实施预算管理还不普遍。 医院预算管理存在的问题 观念落后、认识误区导致预算管理执行效果不佳。不少医院管理仍停留在传统的计划经济模式，对预算管理的重要性、基础性、全局性认识不足，认为预算管理只是数字游戏，不具有实际指导意义，从而在实际执行预算过程中消极应付，直接导致预算执行效果不佳。也有医院认为预算管理仅是财务部门的事，预算编制缺乏其他相关部门和业务科室的参与，预算编制与医院的战略目标和业务规划相脱节，使医院预算难以执行或形同虚设，不仅使编制预算失去了意义，而且给下一步的实施考核增加了障碍。 医院预算管理存在的问题 重视不够、实施不力，医院预算管理没有提到应有高度，发挥不了应有的作用。预算管理作为现代化的管理模式，在医院应该提到相当高度，不应只有财务部门的参与，医院领导只是批准即可。一个成功的医院预算管理方案，首先最为重要的就是得到医院高层领导者的认同与支持。由于全面预算管理的系统性和全局性，不仅要求医院院长挂帅“医院预算委员会”，直接介入医院预算管理的授权、预算的审批等具体环节，而且在预算管理的整个落实过程都要求具有权威性的领导阶层来加以推动，要求医院高层领导将其作为医院的一项全面管理系统工程来加以重视。无论国外还是国内的成功实施预算管理的案例无不显示高层领导重视与参与的重要。 医院预算管理存在的问题 理论欠成熟、制度不健全、机构不落实、实施不全面。预算管理作为企业财务管理的核心其理论研究已相当深透并已广泛运用到企业的经营决策、成本控制、绩效考核等管理活动，但医院预算管理理论的研究则还处于初级阶段，医院预算的原则、内容、制度、模式、方法、流程、实施等尚存欠缺，加上受计划经济传统模式影响束缚的医院财务其职能大多仍停留在记账算账报账水平，多数医院管理型财务的意识不强，也没有设置承担预算管理的专门机构（或人员），致使医院实施预算管理还不普遍。 医院预算管理存在的问题 医院预算管理内容不够全面完整，发挥不了全面预算的协调作用。有的医院大多从总体上编制财务收支预算，但没有部门和科室的业务预算和明细预算；有的医院往往只有项目预算是基础可靠、数据可信、实施可行的，而其余的预算则是闭门造车，随意编制；有的医院编制了资金预算，但没有采购预算、成本预算、费用预算和资本预算等等。没有将医院各责任中心划分清楚，各负其责，责、权、利相结合，导致部门间协调不够，员工积极性不高，医院经营效率不好。  医院预算管理存在的问题 只注重预算的编制，不注重预算的控制、考核与评价。有的医院的预算编制是还是比较全面的，但执行结果却与预算相差较远，除去预算与实际客观差距以外，最主要的原因是医院预算执行过程控制、