销售与收款环内部控制制度与流程.docVIP

PAGE 1 销售和收款循环的内部控制 一、销售及收款循环 文件类别 作业项目 编 号 页 次 流程图 销售和收款循环内控作业程序 销售及收款循环作业流程图 销售计划作业程序 客户授信作业程序 订单处理作业程序 预收货款及签证押汇作业程序 交货作业程序 开立销货发票作业程序 应收帐款作业程序 客诉处理及销货退回作业 客诉处理及销货折让作业 收款作业程序 1-2 1-3 1-4 1-5 1-6 1-7~8 1-9 1-10 1-11 1-12 1-13  -销售及收款循环作业流程图 订单作业收款作业否客户授信作业预收账款交货作业投诉处理作业是是否发生客户投诉开立销售发票应收账款作业销售计划作业销售退回作业销货折让作业 订单作业 收款作业 否 客户授信作业 预收账款 交货作业 投诉处理作业 是 是否发生客户投诉 开立销售发票 应收账款作业 销售计划作业 销售退回作业 销货折让作业  【内部控制制度】 文件类别 销售及收款循环 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 销售计划作业 一、控制的作业程序 1.配合年度预算作业，预测未来一季乃至二或三年之销售变化情形。 2.业务单位于制定销售目标前，应由下列各项基础着手： 以往年度销售情况。 市场占有率及竞争者状