职工薪酬核算岗位概述.pptVIP

任务2 确认与支付职工薪酬核算 【实例6-2】 借：生产成本 9 600 管理费用 2 400 贷：应付职工薪酬——职工福利 12 000 任务2 确认与支付职工薪酬核算 【实例6-5】浙江环球有限责任公司为总部各部门经理级别以上职工提供汽车免费使用，同时为副总裁以上高级管理人员每人租赁一套住房。C公司总部共有部门经理以上职工20名，每人提供一辆桑塔纳汽车免费使用，假定每辆桑塔纳汽车每月计提折旧1 000元；该公司共有副总裁以上高级管理人员5名，公司为其每人租赁一套面积为200平方米带有家具和电器的公寓，月租金为每套8 000元。 任务2 确认与支付职工薪酬核算 【实例6-5】 借：管理费用 60 000 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 60 000 借：应付职工薪酬——非货币性福利 20 000 贷：累计折旧 20 000 应确认的应付职工薪酬=20×1 000+5×8 000=60 000（元） 其中，提供企业拥有的汽车供职工使用的非货币性福利=20×1 000=20 000（元） 租赁住房供职工使用的非货币性福利=5×8 000=40 000（元） 任务2 确认与支付职工薪酬核算 【实例6-6】浙江环球有限责任公司根据“工资结算汇总表”结算本月应付职工工资总额462 000元，代扣职工房租40 000元，企业代垫职工家属医药费2 000元，实发工资420 000元。 任务2 确认与支付职工薪酬核算 【实例6-6】 （1）向银行提取现金： 借：库存现金 420 000 贷：银行存款 420 000 （2）发放工资，支付现金： 借：应付职工薪酬——工资 420 000 贷：库存现金 420 000 （3）代扣款项： 借：应付职工薪酬——工资 42 000 贷：其他应收款——职工房租 40 000 ——代垫医药费 2 000 任务2 确认与支付职工薪酬核算 【实例6-7】2010年9月，浙江环球有限责任公司以现金支付张某生活困难补助800元。 借：应付职工薪酬——职工福利 800 贷：库存现金 800 任务2 确认与支付职工薪酬核算 【实例6-8】浙江环球有限责任公司以银行存款缴纳参加职工医疗保险的医疗保险费40 000元。 有关会计分录如下： 借：应付职工薪酬——社会保险费 40 000 贷：银行存款 40 000 任务2 确认与支付职工薪酬核算 【实例6-9】承【例6—4】B公司向职工发放电暖器作为福利，同时要根据相关税收规定，视同销售计算增值税销项税额。 任务2 确认与支付职工薪酬核算 【实例6-9】 借：应付职工薪酬—非货币性福利 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000 借：主营业务成本 180 000 贷：库存商品——电暖器 180 000 B公司应确认的主营业务收入=200×1 000=200 000（元） B公司应确认的增值税销项税额=200×1 000×17%=34 000（元） B公司应结转的销售成本=200×900=180 000（元） 任务2 确认与支付职工薪酬核算 【实例6-10】承【例6—5】浙江环球有限责任公司每月支付副总裁以上高级管理人员住房租金。 有关会计分录如下： 借：应付职工薪酬——非货币性福利 40 000 贷：银行存款