中南财经政法大学中级财务会计02_货币资金.pdf

2 货币资金 级财务会计级财务会计 级财务会计级财务会计 中中级财务会计级财务会计 Chapter 2 Intermediate AccountingIntermediate Accounting The love of money is a root of all 《中级财务会计》 CASH kinds of evil. 中南财经政法大学 · 会计学院1 级财务会计 中级财务会计 2 货币资金 Intermediate Accounting 学习目的与要求 通过本章的学习，掌握： 货币资金的管理与控制； 货币资金的会计处理。 The love of money is a root of all 《中级财务会计》 kinds of evil. 2 第一节 货币资金的内部控制  货币资金是企业资产中流动性最强的一类  货币资金包括：库存现金、银行存款和其他货 币资金  货币资金的管理与控制： 1、职责分工； 2、交易分开； 3、内部稽 核； 4、定期轮岗。 出纳人员 会计人员 The love of money is a root of all 《中级财务会计》 kinds of evil. 3 第二节 库存现金——概述  特征：可以随时用于支付结算  账户设置：库存现金总账（一般采用三栏式） 和库存现金日记账。  核算要求：每日终了，库存现金总账余额应等 于库存现金日记账余额，库存现金日记账余额 等于库存现金余额。 思考：如果发生不相等的情 况，该如何处理呢？ The love of money is a root of all 《中级财务会计》 kinds of evil. 4 第二节库存现金——收付业务 收到库存现金 借：库存现金 贷：资产、负债、收入类科目 支出现金 借：费用、负债、资产等科目 贷：库存现金 The love of money is a root of all 《中级财务会计》 kinds of evil. 5 第二节库存现金—现金清查核算 库存现金长款（库存现金账面余额） （1）发现长款： （2）处理结果： 借：库存现金 借：待处理财产损溢 贷：待处理财产损