MBA速成教程财务计划 (美)爱德·麦卡西(EdMcCarthy)著李雪等译.pdf

第 1 页 第 章 个人财务报表 个人资产负债表 回顾过去的一年 ，你对 自己的财务活动进程有何评价呢 ？ 除非你直到现在都保 留着个人资产负债表 ，你恐怕很难充满 自 信地 回答这个 问题 。这份报表列出了你 的资产 、负债和业主权 益 （资产减去负债 ）。 关 键 概 念 记录你 的资本净值 编制并保 留个人资产负债表不仅仅是一种练习，其 中的信 息有助于下列 目的： 评估财务状况 。 退休计划 。 房产规划 。 第 2 页 编制资产 负债表 资产负债表是对你在某一特定 日期 的资产与负债价值 的概 括描述 。这一 日期 的资产与负债价值可 以作为 日后参照的基准 点 。本章包括一份资产负债表 的范例 ，来说 明这种报表 的典型 格 式 。 资产负债表项 目：资产 资产是你拥有 的项 目，包括财务账户 、个人财产 、房地产 等 。在列记资产时要记住 以下几点： 使用 实 际价值　　　　有 些项 目的市场价格很容 易得 出 。例 如 ，你 有 股 的股票 ，今 天 的股价 是每股 美 元 ，那 么你 的股 票 的价值就是 美元 。可是另外一 些资产却很难估价 。例如对于住房 ，你可 能有一个大概 的估价 ，但是如果不将它 出售你就不会知道它 的确切 的 市场价格 。对于私营企业和艺术收藏 品之类缺 乏正式市 场 的资产 ，不精确 的财产估价 的问题就更 明显 了。如果 你拥有这类资产 ，最好的方法是保守的估价 。 避免不必要的复杂性　　　　多数人倾 向于在个人资产负债表 中罗列细节 ，但是过于详尽 的列表增加 了 日后 的维护工 作 ，很可能使你疲于更新表 中的信息 。所 以最好 以简洁 的形式开始 ，必要时适 当增加细节 。简单但经常更新 内 容 的资产负债表 比那些复杂却被遗漏 的表格更有价值 。 第 3 页 资产 负债表项 目：负债 负债及所欠债务，包括： 需在 个月 内还清的短期债务。 偿 还 期 大 于 个月的长期债务　　　　如抵押和汽车消费信 贷 债 务 。 在记入欠款 时 ，需使用 当前 的未付差额 。若没有这一信 息 ，可与债权人联系 。 资产负债表项 目：资本净值 列出资产与负债价值之后 ，便可 以计算资本净值 。计算公 式很简单： 资本净值 ＝资产 负债 你的 目标就是要增加资本净值 ，以达到理想的财务状况 。 一般类型 ：基本资产负债表 资产 货 币资产 现金、支票存款账户、储蓄账户 其他 资产 个人财产 负债 短期负债 公共事业支付费用、信用卡支 出、短期借款 长期负债 长期借款 第 4 页 一般类型 ：较复杂 的资产负债表 资产 货币资产　　　　现金、储蓄和货币市场账户、归还税款 投　　　　资　　 　　股票、债券、共同基金、退休计划投资、人寿