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冠城金熹投资发展 （深圳）有限公司及其子公司 货币资金内部控制制度 受控编号：GC-FIN-005 核准：_________ 审批： 制作：杨树平 生效日期：2013年 月 日 第一章 总 则 v 第一条 为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高 资金的使用效益，特制定本制度。 v 第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款 和其他货币资金。货币资金业务主要包括： v （一）现金收支； v （二）银行存款收支； v （三）其他货币资金收支； v （四）现金盘点及银行存款余额对账调节； v （五）票据及印章管理。 v 第三条 本制度所要实现的控制目标包括： v （一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 v （二）货币资金业务流程合理、完整。 v （三）货币资金业务都经过适当级别的批准。 v （四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规 定。 v （五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 v （六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。 第二章 岗位职责及授权批准 v 第四条 货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一 部门或个人不得办理货币资金业务的全过 。货币资金业务不相容的岗 位包括： v （一）货币资金支付的审批与执行； v （二）货币资金的保管与盘点清查； v （三）货币资金的会计记录与稽核； v （四）票据的保管与印章的保管。 v （五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债 权债务账目的登记工作。 v 第五条 货币资金业务的相关岗位职责与授权审批： 部门或岗位 职责与权限 （1）《资金支出计划表》的审批； （2 ）具体资金审批核准权限按照《财务审批和授权管理制度细则》执 CEO/CFO 行 （1）《资金支出计划表》的审核； 总经理 （2 ）具体资金审批核准权限按照《财务审批和授权管理制度细则》执 行 （1）检查现金及支票按时交存银行； （2 ） 《资金支出计划表》的编制； （3 ）资金支付申请的审核； （4）审核现金和银行存款收付凭证； （5） 《货币资金周报表》复核并签字； （6 ）不定期的对库存现金进行监盘； 财务经理 （7 ） 《银行存款余额调节表》进行复核并签字； （8）审核对账调整分录及调账； （9） 财务人员离岗交接的监督； （10）预留银行印鉴的个人印章的保管。 (11) 其他职责按《集团财务架构及岗位分工》执行 （1）编制现金和银行存款收付凭证； （2 ）凭证经财务经理审核后，生成现金日记账和银 行存款日记账； 账务会计 （3）保存《银